内部控制案例分析-PPT.pptxVIP

看从案

中三

国鹿例

上奶分

市粉

公事析

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控

制制作者：财务0901***

问

题

CONTENTS

1三鹿集团简介

2三鹿奶粉事件回放

3三鹿集团破产原因分析

4启示与反思

三

1956年，成立“幸福乳业生产合作社”，经过几代人半个世

鹿纪的奋斗在同行业创造了多项奇迹和五个率先

集,“”

团1983年率先研制、生产母乳化奶粉（婴儿配方奶粉），1986年

简率先创造并推广“奶牛下乡、牛奶进城”城乡联合模式，1993年

介率先实施品牌运营及集团化战略运作，在全国多个省市进行低

成本扩张，迅速崛起

1996年，成立三鹿集团，田文华担任董事长

2006年，三鹿集团引进全球最大乳制品原料出口商新西

兰恒天然集团

三鹿集团简介

石家庄三鹿集团股份有限公司是中国食品工业百强、中国企

业500强、农业产业化国家重点龙头企业，也是省、市重点支持

的企业集团。

三鹿集团先后荣获全国“五一”劳动奖状、全国先进基层党

组织、全国轻工业十佳企业、全国质量管理先进企业、科技创

新型星火龙头企业、中国食品工业优秀企业等省以上荣誉称号

二百余项。

三鹿奶粉事件回放

2008年9月，三鹿集团因其婴幼儿配方奶粉中掺杂致毒物质三聚氰胺被迅速

推向破产的边缘，2009年2月12日，法院正式宣布三鹿集团破产。

三鹿奶粉事件回放

三鹿破产原因分析

内部环境

风险评估

内部监督

内部控制

五要素

信息与沟通控制活动

一、内部环境

内部环境是内部控制框架的基础。

涵盖治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、

人力资源政策、企业文化、诚信与道德观等多方面

内容。

一、内部环境

治理结构

企业文化

不合理。表面三鹿

企业没有做好乳业56%股权，新

文化建设工作，西兰恒天然43%股

没有培育好员权，实际96%股权

工的价值观和掌握在900名老职

道德上社会责任感工手中，实际控

内部审计环境

制人相当分散。

不法分子诚信缺人力资源政策

失，道德沦丧，不严格。早

企业聘用员工考在发现问题之初

只顾自己利益，

核不严，标准适没有及时纠正。

不顾消费者身体当。耿氏兄弟等并在三年多里隐