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工程财务与内控审计方案

一．审计目的

对建设项目的工程建设活动和经济活动的真实性、合法合规性进行审计监督评价，形成审计意见，提出改进建议。

1.真实性：指审查和评价建设项目的工程建设情况、经济活动情况的真实性，以及财务、会计资料及其他资料的真实性、可靠性和完整性。查明与建设项目有关的经济业务、财务收支是否全部进行真实、可靠的记录，有无隐瞒、借漏和弄虚作假的行为。

2.合法合规性：指审查和评价工程建设项目的工程建设情况和经济活动是否符合国家的有关政策、法律和制度。查明被审计单位是否严格按基本建设程序和建设项目管理规定、财务管理规定等执行；有无违反建设程序、挪用、挤占工程建设款项、贪污、盗窃建设资金等违纪、违规和违法行为的发生，从而保证建设项目在合法合规范围内进行。

3.有效性：审查和评价建设工程建设项目与相关经济活动的效率、质量和效益。如工程建设管理与经济活动管理是否严谨有序高效；是否合理利用有关经济资源，减少损失浪费，节约资金，使建设成本得以控制；是否加强工程监理和有效监督，保证工程质量，有无重大质量事故；审查和评价是否按建设目标、建设工期、质量要求进行施工。

二．审计范围

XX项目（XX公司）20XX－20XX期间的工程管理工作。

三．审计依据

1.《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招投标法》等相关法律；

2.《企业会计准则》、《企业会计制度》等相关财务规定；3.《基本建设财务管理规定》；

4.《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》、《银行结算管理办法》等国家财经管理规定；

5.《建设工程工程量清单计价规范》、《建设项目工程结算编审规程》

6.《建设工程施工合同管理办法》、《建设工程质量管理条例》

7.《****预算管理制度（试行）》、《装修工程项目管理实施细则》、《装修项目管理内控流程》等相关内部制度。

四．审计内容

（一）招标管理审计审计内容

1.工程建设项目是否具备招投标条件；2.招标方式是否符合规定；

3.招投标的范围是否全面；4.招标文件是否详细完整；5.招标程序是否合法合规；

6.评标委员会的组建是否符合相关规定；7.评标、定标、中标通知书下达情况；

8.招投标反馈监督制度建立与执行情况；9.合同签订和内容审计；

10.招投标资料的归档及时完整。关注重点

1.重视相关法律法规

2.紧扣招标投标程序中有关时间的规定

3.把握招投标文件与中标合同的实际内容

4.挖掘招标人与投标人、投标人之间的关系（二）工程量清单与招标控制价审计

主要内容如下：

1.审查工程量清单编制与招标控制价是否由具有编制能力的招标人或受其委托的具有相应资质的工程造价咨询单位编制，编制单位公章、资质印章、造价人员签字及印章是否齐全。

2.审查封面及格式:

（1）封面格式及相关盖章要求是否符合《计价规范》的要求；

（2）总说明的内容是否符合要求。总说明不仅要说明工程概况，还要说明工程招标和分包范围、工程量清单编制依据，工程质量、材料、施工的特殊要求，招标人自行采购的材料名称、规格、数量，预留金额、自行采购材料的金额数量，以及其他需要说明的问题。

3.审查工程量清单的具体内容。工程量清单是清单计价的基础，是作为招标控制价、投标报价、计算工程量的标准，是支付工程款、调整合同价款、办理竣工结算、以及工程索赔的依据。

（1）工程量清单审计主要是对编制的工程量清单完整性、合法性、准确性进行审核。主要审查工程量清单内容是否包括分部分项工程量清单、措施项目清单和其他项目清单，以及各子清单内容是否完整。

（2）审查综合单价。审查其清单项目组成定额是否合理，是否出现高套、错套定额现象，定额换算是否根据清单项目特征换算，换算是否正确。审查其是否由分部分项工程量清单项目或措施清单项目所需的人工费、材料费、施工机械使用费和企业管理费、利润组成。企业管理费、利润的取费基数是否正确。

（3）审查规费和税金。审查规费项目清单是否按照下列内容列项：工程排污费、社会保险费、公积金、危险作业意外伤害保险等。审查规费和税金是否照国家或省级行业建设主管部门的规定计算。

（三）合同管理审计

1.审查合同管理的制度的制定:是否制定合同管理制度，合同评审，会签程序是否设立，合同管理制度是否有重大缺陷。

2.对合同立项依据及签订的必要性、可靠性进行审计：合同项目是否经过可行性分析研究或项目评估，合同的确定方式包括招标、询价、直接委托等是否合法合规。与立项有关的资料是否真实可靠。

3.审查合同的合法性、合规性：是否按照要求签订书面合同，合同内容是否与招投标文件相符，是否采用规范文本。

4.审查合同条款完整性