湖南《高级经济实务（财政税收》高频核心题库300题（含答案详解）.pdfVIP

（新版）湖南《高级经济实务（财政税收》高频核心题库300

题（含答案详解）

一、单选题

1.以下关丁个人所得税的规定中，表述不正确的是。。

A、劳务报酬属于综合所得之一，汇算清缴时适用3%至45%的超额累进税率

B、居民个人工资薪金所得预扣税率适用7级超额累计税率

C、劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额

D、财产转让所得属于综合所得之一，适用五级超额累进税率

答案：D

解析：本题考查个人所得税税率。劳务报酬属于综合所得之一，汇算清缴时适用

3%至45%的超额累进税率，A项正确；居民个人工资薪金所得预扣税率适用7级

超额累计税率，B项正确；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入

额，C项正确；财产转让所得不属于综合所得，属于经营所得，综合所得适用七

级超额累进税率，故D项错误。

2.下列税收负担的影响因素中，属于税收负担水平的决定性因素的是（）。

A、经济发展水平

B、一国的政治经济体制

C、征税对象

D、税率

答案：A

解析：本题考查影响税收负担的因素影响税收负担的因素主要包括经济因素和税

制因素。经济因素：经济发展水平或生产力发展水平。一国的经济发展水平是影

响其税收负担水平的决定性因素。一国的政治经济体制。一定时期的宏观经济政

策。税制因素：征税而象。计税依据。税率。减免税。税收附加和加成。选项B

CD都是影响税收负担的因素，但不是决定性因素。

3.按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对因自然灾害等发

生的增支而设立的专项转移支付指的是()o

A、应急类专项转移支，‘寸

B、共担类专项转移支，‘寸

C、引导类专项转移支时

D、救济类专项转移支时

答案：D

解析：本题考查我国政府间转移支付制度。应急类专项转移支付是指按照事权和

支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对和处理影响区域大，影响面积

广的突发事件而设立的专项转移支付。共担类专项转移支付是指按照事权和支出

责任划分属于中央与地方共同事权，中央将应分担部分委托地方实施而设立的专

项转移支付。引导类专项转移支付是指按照事权和支出责任划分属于地方事权，

中央为鼓励和引导地方按照中央的政策意图办理事务而设立的专项转移支付。救

济类专项转移支付是指按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方

应对因自然灾害等发生的增支而设立的专项转移支付。

4.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确

的是()。

A、该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

B、该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额

C、该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

D、该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

答案：A

解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交

付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算

的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设同一县

(市)的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、

委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委

托加工或购进的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体

福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。

题中，该增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，该批货物应视同销

售计算销项税额。购进货物分配给投资者，不包含不得从销项税额中抵扣进项

税额的情形内。

5.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是()。

A、同类新金银首饰的不含税销售价格

B、实际收取的含增值税的全部价款

C、实际收取的不含增值税的全部价款

D、同期新金银首饰的含税销售价格

答案：C

解析：本题考查消费税的计税依据。纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银

首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，故D项错误。金银首饰应

按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额，故C项正确。AB项与本题无

关，为干扰项。

6.根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。

A、设广州市的某国有独资企业

B、依照百慕大法律设立且管理机构