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君子忧道不忧贫。——孔丘

工程项目全过程跟踪审计实施方案

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君子忧道不忧贫。——孔丘

工程项目全过程跟踪审计实施方案

为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特

制定本审计实施方案。

第一部分审计程序

一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实

施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设

前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审

计、项目完工审计评价等阶段。

二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责

人和审计组成员。

三、审计组首次进点，应召开审计进点会。

四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现

场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。

五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情

况并在本次审计报告中详细说明。

六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计

建议。

七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报

告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。审计部下

达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案

表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。

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八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统

计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记

录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。

第二部分审计主要内容

第一部分内容：前期阶段审计

一、审查基本建设项目核准和开工程序

1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批

复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计

及设计图审核文件等是否齐全。

2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内

外部条件，是否履行开工报批手续，

3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是

否同步投运。

二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部

门验收，经处理违规直接排放是否达标。

三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计

要求。主要包括：

1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。

2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开

初设审查会议进行初设审查，上级公司是否进行初设批复。

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3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件

相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题（原则上不能超

过估算），是否经上级公司批复后实施。

4、工程建设设计是否严格按照批准的设计文件进行，是否擅自

变更设计。引起工程投资增加的设计变更、非生产性设施需要

扩大规模或提高标准的设计变更是否履行设计变更的审批程

序。（1）设计变更是否有设计单位编制变更单（必须付投资

增减预算表）。监理单位审核，项目单位审批。对已聘请审计

监理的项目，所有的审计变更须由审计监理予以审核并提出意

见。

（2）项目超过规定金额设计变更费用是否经上级公司审批。

四、审查建设项目征地