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吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》

新建职工餐厅项目工程审计报告

为规范公司建设项目和固定资产维修项目管理，建立健

全工程投资管理和施工管理等制度，理顺工程管理业务工作

流程，确保工程投资效益最大化和工程管理效率最大化，提

高企业经营管理的获利能力。下面是某公司新建职工餐厅项

目进行工程审计。

一、背景介绍

该项目是委托×××设计有限公司于2012年9月14日

设计完成的。施工单位为公司所属子公司（建筑总承包三级

资质），2012年9月6日开工，2013年1月6日竣工验

收完成。因工期紧等原因，未履行初步设计概算和施工图预

算程序。

施工设备及材料的采购由供应处采购和施工单位自购

二部分组成。设备及周转料具租赁由施工单位负责。进度款

支付程序是由公司财务按批准的资金计划直接将款项付给

子公司业务人员。

二、审计依据

1、《公司内部审计务实指南第1号—建设项目内部审计》

2、《公司内部审计监察管理制度》

3、《公司工程预算结算管理规定》

4、《公司外委工程施工方自购材料管理规定》

5、《公司内部控制手册—工程项目业务循环》

6、《公司工程项目设计变更和工程量签证管理办法》

7、山东省建筑、安装工程定额；山东省建筑、安装费用

定额；建设工程工程量清单计价规范；省、市发布的有关调

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整系数及其他规定；国家及省标准图集。

8、公司勘察设计管理制度。

9、预算结算资料：工程施工图纸及说明资料；工程设计

变更和工程量签证、材料定价单等；工程施工合同；企业内

部规定。

10、《公司招投投标管理管理办法及合同管理办法》。

11、《物价管理与采购管理办法》。

12、设备、物资采购合同或定价单（包括施工方自购材

料）

13、有关会议纪要、审计工作计划、审计工作制度

三、审计过程说明

2013年10月20日至2013年12月30日,审计部对职

工餐厅项目的工程预算结算、竣工决算及投资成本分析进行

了调查、咨询。整个审计过程严谨细致，也得到了工程部、

运营管理部、财务部、施工单位的积极配合。

工程部、运营部、财务部、施工单位以及参加项目建设

的相关责任人对所提供的工程项目资料及其他证明资料的

真实性、完整性已做出承诺。

四、审计发现与分析

通过审计，我们发现，目前公司在建项目的勘察设计、

招标投标、预算结算审查定案、设备及物资采购、工程款支

付程序、投资控制与分析等业务流程的各环节，还存在如制

度不完善、不健全、不科学、不合理，有些制度没有及时的

清理，还存在新旧制度混乱使用的现象等。有些不相容职责

归属同一部门管理，存在违背“不相容指责相分离原则”现象。

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具体情况分析如下：

（一）勘察设计方面

1、没有限额设计管理和设计变更限额管理方面的规定

或制度。该项目共发生设计变更23项，工程量签证19项，

虽符合执行中的项目签证、