企业涉税制度建设.ppt

通威集团总部先后直接向眉山、德阳等重灾区捐赠400万元现金和物资，同时通过通威设立的中华“思源工程?阳光计划”紧急安排800万元专项资金支援灾区。截至目前，通威集团先期捐款、捐物总额已达到1200万元。5月20日，集团积极参与成都传媒集团“成都爱心食堂”建设，紧急派专车及时送去3吨春源金卡猪肉，由此解决了该食堂运转的燃眉之急，确保2000名受灾同胞吃上了热菜热饭。01实物捐赠与货币捐赠税收待遇是否相同？02企业对外捐赠能否以老板个人名义对外捐赠？03会计制度与会计准则对捐赠应用的会计科目是否相同？04通威集团对外捐赠的猪肉是否视同销售缴纳增值税？05所得税前列支的捐赠支出是否可包含相关的增值税？06亏损企业能否对外捐赠？亏损企业对外捐赠所得税前能否扣除？07亏损企业对外捐赠增加的亏损额可否用今后5年的利润弥补？课堂训练请你草拟一份对外捐赠报告请你写出企业对外捐赠制度设计的要点？万科首次捐赠200万及制度规定“员工对外捐赠最多不超过10元你有有何看法。F纳税风险检测制度设计的

要点、方法与实践制度要点、方法------聚集企业十大税务风险---企业税务风险状况及纳税安全自我检测表三个典型案例----纳税人滥用税法及偷税行为带来税务风险案例：恩威集团偷税案范例剖析及思考内容提要本专题介绍了风险的性质、企业纳税风险及其危害性，阐述了纳税风险预警制度设计要点，包括：描述纳税风险控制环境；建立纳税风险评估体系；定期进行风险识别；明确纳税风险评估的步骤；定期进行纳税风险关键因素原因分析；研究税务风险管理的策略；研究涉税风险控制基本办法；涉税风险控制具体规范；涉税风险控制具体流程：做好纳税调整；运用法律手段维护合法权益与防范税务风险；建立税企沟通管道。汇总了居民企业与非居民企业涉税风险点，提供了范本与制度应用案例。风险为个人日常生活或企业生命历程中经常需要经历的状态。是对主观上不确定性的客观衡量，是某一事件在一段特定期间之后，实际结果与原预期结果产生的偏差情况。必须具有不确定性；必须具有财务损失可能性；必须具有未来性。课堂自测：聚集企业十大税务风险稽查风险自我检测题您是否对公司的主要税种的税负率认真测算过？公司在招聘会计人员时，是否测试其办税能力？您所从事行业的相关税收优惠政策，是否了解？公司是否对采购人员索要发票事项进行过培训？外签订相关经济合同是否考虑过对纳税影响？租赁、融资、购房或投资——是否考虑纳税的事项？新业务发生时是否系统地咨询过相关财税专家？新颁布的税收政策法规是否在30日内学习掌握？税务局的评估、约谈或稽查——您是否了解其意图？是否聘请过财税专家定期进行财税风险的诊断？案例分析：用给运输车辆加燃油的方式抵付运费筹划风险某企业在销售货物过程中，用给运输车辆加燃油的方式抵付运费，可以多抵扣增值税进项税？测算结果：每发生1万元运输费用按税法只能抵扣0000×7%=700元增值税。通常运输费里燃油费用占80%，如果给运输车辆加油，按加8000元的油计算，可抵扣增值税进项税金8000/(1+17%)×17%=1162元。这样每支付1万元运输费用就可以多抵扣增值税进项税462元。风险分析：该企业将大量运输费用变作加油费用，按税法规定应属以物易物行为，按规定缴纳增值税。若运输车辆是企业自己的，这样做当然可以，关键在于车辆是客户的，按正常交易来说，企业支付对方车辆运费，应让对方提供运输发票，即按企业原来的运费核算方式结算。现在企业改用给对方车辆加燃油方式抵付运费，这种行为实际上包含两个过程：一是购物行为，二是以物抵债行为。购燃油是购物行为，可以凭取得增值税专用发票抵扣进项税金，然而给对方车辆加油抵付运费则是一种以物抵债的销售行为。企业在测算时单纯考虑了增值税进项税而忽视了增值税销项税问题。企业发生的运输费用原本可以按税法抵扣7%的增值税进项税金，结果不仅没能得到增值税进项税金抵扣，反而还要多缴纳增值税12.7万元。请谈谈税务风险管理的有哪些策略避免税务风险保留税务风险减少税务风险利用税务风险请举例说明其应用。谈谈《大企业税务风险管理指引》的认识。logoG合同涉税审核制度设计的

要点、方法与实践重要性分析制度要点、方法三个典型案例某矿业企业采掘施工合同等3个典型案例范例剖析及思考本专题介绍了制度的重要意义，阐述了制度的设计要点，其内容包括：明确经济合同的财务职责；经济合同管理制度框架；规范经济合同与印花税；明确合同签订注意税收问题；明确合同审核的20个要点；明确应用经济合同涉税策划。另外通过案例进行分析说明。最后通过合同范本体现。内容提要改变合同的当事人，税负