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丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。——杜甫
应收账款管理报告
一、应收账款总体情况说明
截止2016年6月30日，公司应收账款余额为50846.87万元，其中已
开票应收账款19808.92万元，预估金额为31037.95万元。预估金额占应
收账款余额的61.04%，开票金额占38.96%，预估应收账款增加明显。截止
6月底应收账款余额相比年初减少了19209.35万元，降低了27%;相比去年
同期减少了4863.65万元，降幅8.73%。
系统内部单位应收账款余额为45742.29万元，占公司应收账款总额的
89.96%。系统外应收账款总额为5104.58万元，占公司应收账款总额的
10.04%,金额有所增加。在系统内的客户中，应收账款金额较大的包括等四
家单位，合计总额为42931.27万元，占公司应收账款总额的84.4%。其中，
公司余额为37892.4万元，占公司应收账款总额的74.5%；发展余额为
1209.92万元，占公司应收账款总额的2.4%，由于年中报表要求发展内部
必须核对一致，集团内部应收账款降幅较大。
图1:近三年应收账款趋势图(单位:万元)
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二、应收账款分析
1.应收账款账龄分析
表1：应收账款账龄分析（单位：万元）
应收账款期末余额6个月6个月-1年1-2年2-3年
系统内余额45742.2938716.75876.88693.05455.66
系统外余额5104.582694.492089.31338.78-18
合计50846.8741411.197966.191031.83437.66
截止2016年6月30日，公司账龄小于6个月的应收账款41411.19
万元，占81.44%；账龄6个月到一年的7966.19万元，占15.67%，同比增
加较多；账龄一年以上的为1469.49万元，占2.89%，同比变化不大。其
中涉及到内部单位的逾期一年的应收账款在后边有详细的说明。
图2：应收账款账龄分析（单位：万元）
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2.应收账款指标分析
表2:应收账款核心指标
核心指标上年同期本年上期本年当期
年度平均应收账款=（∑月度应收账款）/月份38311.4739488.8641381.86
营业收入60494.0136095.5850999.43
销售收入收现率=（1－年度平均应收账款/营业收入）×100%36.67%-9.40%18.86%
应收账款与日销售额比=应收账款余额/（营业收入/收款期限）43.2851.8546.86
应收账款增长率=（本期末应收账款－上期末应收账款）/上期末
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