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非车险业务实务手册财产险汇编

第一部分险种简介

第一章企业财产险承保指南

一、保险标的范围

保险财产既可用会计科目来反映，如固定资产、流动资产、账外资产等，又可以用企业财产项目类别

来反映，如房屋、建筑物、机器设备、材料、商品物资等。

具体而言，对于工业企业，保险财产范围可分为固定资产和流动资产两大类。固定资产包括：生产用

固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、封存固定资产和土地。

流动资产包括：储备过程的原材料、燃料、包装物、低值易耗品、委托加工材料，以及生产过程中的在产

品、自制半成品、产成品、超储积压物资，特准储备物资和专项物资、专项工程等。对于商业企业，保险

财产包括商业企业中的库存商品、移库下放商品、委托代销商品、特种储备商品、包装物、物料用品，家

具用具，专用基金材料、专用基金工程固定资产以及代管商品等，一部分工商企业的帐外财产也属于保险

财产。

（一）、下列财产可作为保险标的：

1、属于被保险人所有或与他人共有而由被保险人负责的财产；

2、由被保险人经营管理或替他人保管的财产；

3、其他具有法律上承认的与被保险人有经济利害关系的财产。

（二）、可特约承保的财产：下列财产必须经被保险人与保险人特别约定，并在保险单上载明，方可作为

保险标的。

1、金银、珠宝、钻石、玉器、首饰、古币、古玩、古书、古画、邮票、艺术品、稀有金属等珍贵财

物；

2、堤堰、水闸、铁路、道路、涵洞、桥梁、码头；

3、矿井、矿坑内的设备和物资。

（三）、不可保财产：

1、土地、矿藏、矿井、矿坑、森林、水产资源以及未经收割或收割后尚未入库的农作物；

2、货币、票证、有价证券、文件、帐册、图表、技术资料、电脑资料、枪支弹药以及无法签定价值

的财产；

3、违章建筑、危险建筑、非法占用的财产；

4、领取执照并正常运行的机动车；

5、牲畜、禽类和其他饲养动物。

二、保险金额的确定

保险金额根据保险价值来确定，不同的会计科目，保险价值的确定方法也不同，具体如下：

1、固定资产的保险价值是出险时的重置价值；

2、流动资产的保险价值是出险时的帐面余额；

3、帐外财产和代保管财产的保险价值是出险时的重置价值或帐面余额。

所以保险金额的确定分以下几种情况：

1、固定资产保险金额的确定方式

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1）按照帐面原值确定。账面原值是指在建造或购置固定资产时所支出的货币总额；

2）、按照账面原值加成数确定。账面原值加成数即在固定资产账面原值基础上再附加一定成数，使

其趋近于重置价值；

3）、按照重置价值确定。重置价值即重新购置或重建某项财产所需支付的全部费用；

4）、按其他方式确定，包括被保险人依据估价或评估后的市价确定其保险金额。

2、流动资产(存货)保险金额的确定方式

由被保险人按最近12个月任意月份的帐面余额确定，或由被保险人自行确定，即以投保月份往前倒

推12个月的其中任意一个月的流动资产账面余额作为流动资产（存货）的保险金额。流动资产（存货）

的账面余额应当按取得时的实际成本核算。

3、帐外财产和代保管财产保险金额的确定

这类财产的保险金额一般可以由被保险人自行估价或按重置价值确定。账外财产和代保管财产应在保

险单上分项列明。

三、填写投保单应注意的问题

1、特约承保财产必须在投保单的“特约保险标的栏中列明财产项目和保险金额。

2、对委托加工材料一般可由委托单位投保,并应在投保单上或另附明细表详列受托单位名称、地址。

3、对选择科目或部分财产项目投保的,应在投保单及清单附表上列明投保科目、项目、保险金额及财

产存放地址。

4、帐外财产(如低值易耗品、简易建筑物等)应在投保单上“特约保险财产”栏内逐项或按大类列明

财产名称和保险金额。

5、代保管财