实用有价值的企业管理培训课件：全面预算管理.pptVIP

*******************全面预算管理：企业经营之道全面预算管理是企业实现经营目标的重要工具，它能够帮助企业制定清晰的计划、监控运营情况并进行有效的资源分配。什么是全面预算管理全方位规划涵盖企业各个方面，从销售、生产到财务、人力资源等。财务预算设定财务目标，包括收入、支出、利润等。协同合作各部门共同参与，确保预算目标一致。全面预算管理的特征整体性全面预算涵盖企业所有经营活动，各部门预算相互关联，形成一个完整的预算体系。全面预算不仅是各部门预算的简单相加，更是一个有机整体。系统性全面预算管理遵循一定的原则和程序，预算目标明确，预算指标科学，预算方法合理，预算过程规范，确保预算管理的科学性和有效性。动态性全面预算不是一成不变的，需要根据企业经营环境的变化，及时进行调整和修订，以适应市场竞争的需要。参与性全面预算管理是一个民主参与的过程，各部门积极参与预算的编制、执行和控制，充分发挥各部门的智慧和力量。全面预算管理的作用目标导向全面预算管理为企业设立清晰的目标，引导各部门协同合作，最终实现企业整体目标。绩效考核全面预算管理提供量化的指标体系，可以有效地对各个部门和员工的绩效进行考核和评价。风险控制通过预算的编制和执行，企业可以提前预测潜在风险，并采取相应的措施进行控制，降低风险发生的概率。资源优化全面预算管理有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率，降低成本，提高盈利能力。全面预算管理的内容构成11.财务预算财务预算包括利润预算、现金预算、资金预算等，主要用于预测企业未来的财务状况。22.经营预算经营预算包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算等，主要用于预测企业未来的经营活动。33.投资预算投资预算包括固定资产预算、无形资产预算等，主要用于预测企业未来的投资活动。44.人力资源预算人力资源预算包括人员编制预算、工资预算、培训预算等，主要用于预测企业未来的用人成本。制定全面预算的基本步骤1前期准备确定预算目标，收集资料，并制定预算编制时间表。2预算编制根据企业战略目标，编制销售、生产、采购、成本等各部门的预算。3预算审批由各级管理层逐级审批预算，确保预算目标一致性。4预算执行将预算分解到各个部门，并进行严格的执行和监控。制定全面预算需要做好前期准备，明确预算目标，收集相关资料，并制定预算编制时间表。预算编制需要根据企业战略目标，编制各个部门的预算，包括销售、生产、采购、成本等。预算审批需要由各级管理层逐级审批，确保预算目标一致性，避免目标偏差。最后，将预算分解到各个部门，并进行严格的执行和监控，确保预算目标的实现。销售预算的制定1市场调研分析对市场需求、竞争对手情况、自身产品优势进行全面调研分析，确定销售目标和策略。2销售预测根据市场调研结果，结合历史销售数据，运用科学方法对未来销售额进行预测，制定合理的销售目标。3预算编制根据预测的销售额，结合销售成本、销售费用等因素，编制销售预算，明确各阶段的销售计划和指标。4预算控制定期跟踪销售实际情况，及时调整销售预算，确保预算目标的实现。生产预算的制定1预计销量根据市场调研和销售预测，制定预计销量。2生产计划确定生产数量，满足市场需求。3原材料需求计算所需原材料数量，确保生产顺利进行。4生产成本预测生产成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。生产预算直接影响企业的经营成果，需要谨慎制定。采购预算的制定需求预测根据生产计划和销售计划，预测未来一段时间内的原材料、零部件和服务的需求量。并考虑价格变动因素，进行调整。供应商评估评估现有供应商的供货能力，成本控制，质量稳定性，服务效率等方面，寻找最佳供应商。同时，考虑新供应商的开发和引入。价格谈判与供应商进行价格谈判，争取最优惠的价格。谈判时需考虑采购数量、付款条件、质量保证，以及供应商的信誉和实力。预算编制综合考虑需求预测、供应商评估、价格谈判结果，确定采购预算。预算要具体、准确，并与生产计划和销售计划相协调。人工成本预算的制定1收集数据收集有关人力资源计划、工资率、加班费率、福利计划等相关数据，为预算提供依据。2预测人力需求基于企业生产经营计划和业务发展预测，确定未来时期所需的人力资源数量，并考虑人员流动率和离职率的影响。3计算人工成本根据预测的人力需求和工资率等因素，计算出预计的人工成本，包括工资、奖金、社保、公积金等。4预算分析对人工成本预算进行分析，识别可能存在的风险和机会，并采取措施进行调整和优化。制造费用预算的制定收集资料收集历史数据，分析制造费用构成，预测未来生产规模