做账实操-劳务派遣的税务会计处理.docx

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会计实操文库

做账实操-劳务派遣的税务会计处理

一、企业所得税

用工单位工资的所得税处理：

1、支付方式决定扣除凭据

（1）用工单位直接发放的工资，可以作为工资薪金所得税前扣除，并作为相关费用扣除的基数。

（2）用工单位把款项支付给派遣单位的，可凭借派遣单位的发票税前扣除。

2、小型微利的认定

派遣人员算作用工单位的从业人数，不作为派遣单位用工人数，不能重复计入。

3、研发费用

研发人员是劳务派遣的人工费用可以加计扣除，不用区分支付方式的差异，不影响研发费用加计扣除。

4、从业人数确定

劳务派遣人员在计算高新企业从业人数时，要求科技人员占比超10%，这里派遣人员既不作为企业认定高新的职工总数，

ERP应用资格证持证人

从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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