企业纳税风险控制与税收筹划.pptVIP

*一、收入

1、正确核算收入项目：

2、不征税收入项目：

二、免税收入

三、扣除

1、正确核算允许税前扣除项目

2、不得税前扣除的项目支出

四、资产的税务处理

1、资产的计税基础

2、固定资产

3、生产性生物资产

4、无形资产

长期待摊费用投资资产存货资产的转让DCAB*第三章应纳税额*应纳税额的计算公式应纳税额=应纳税所得额*税率—减免税款—抵免税款应纳税额新的计算公式的主要特点030102第四章税收优惠

一、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目

二、免税收入

三、免征与减征优惠

四、税率优惠

（一）小型微利企业

国家需要重点扶持的高新技术企业相关规定

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（税率减按15%）

四、税率优惠—高新技术企业 序号指标赋值1核心自主知识产权302科技成果转化能力303研究开发的组织管理水平204成长性指标20合计100*五、民族自治地方的优惠规定六、享受加计扣除税收优惠政策的规定七、创业投资企业优惠八、固定资产加速折旧九、资源综合利用（减计收入）十、税额抵免十一、软件企业的税收优惠十二、技术先进型服务企业的税收优惠十三、进一步促进小企业发展的优惠十四、企业所得税减免税条件及报送资料十五、其他优惠第五章源泉扣缴*征对非居民企业来源于中国境内的所得1.未设立机构、场所的；2.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的。指定扣缴义务人的情形1.在中国境内取得工程作业和劳务所得；2.没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务；3.未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的实行源泉扣除的所得应纳税额的计算1.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得；2.转让财产所得；3.其他所得。第六章特别纳税调整*关联企业交易的调整避税地强制分配资本弱化条款一般反避税条款附：国税发[2009]2号关于印发特别纳税调整实施办法(试行)的通知.doc调整方法：可比非受控价格法；再销售价格法；成本加成法；交易净利润法；利润分割法；其他符合独立交易原则的方法。成本分摊协议共同开发、受让无形资产；共同提供、接受劳务。预约定价安排第七章征收管理*明确了居民企业的汇总缴税条件。明确了非居民企业的汇总缴税条件。在税收征收管理方面发生了一些变化01《中华人民共和国企业所得税法》第十七条企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》汇总纳税02第八章附则*1.过度条件2.过度内容3.过度办法4.西部大开发企业①《关于西部大开发税收优惠政策适用目录变更问题的通知》（财税〔2006〕165号?）②《国家税务总局关于西部大开发企业所得税优惠政策适用目录问题的批复》（国税函〔2009〕399号?）③《国家税务总局关于执行西部大开发税收优惠政策有关问题的批复》（国税函〔2009〕411号）个人所得税的基本原理*个人所得税的原理个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。相关政策解析双薪制计税方法国税发〔2009〕121号国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知.doc国税函〔2002〕629号）第一条有关“双薪制”计税方法停止执行123654国税发〔1999〕58号国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知.doc交通补贴、通讯费补贴国税发〔2005〕9号国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知国税发〔2005〕9号.doc3.企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税财税[2008]83号财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复.doc国税函〔2005〕364号国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复.doc4.个人无偿受赠房屋财税[2009]78号关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知.doc