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百川东到海，何时复西归?少壮不努力，老大徒伤悲。——汉乐府
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中央广播电视大学-第二学期”开放本科”期末考试(开卷)
财务案例研究试题
一、单项案例分析题(每题15分,共30分)
1．根据教材案例六的资料,阐述财务总监的具体职能。
2．中国证监会《上市公司发行可转换公司债券实施办法》对
投资者和发行人双方利益的保护提出了哪些规定?其目的是什么?
二、综合案例分析题(本题70分)
要求:请利用所学的财务管理知识点评下面的案例(分析不得
少于1000字)。
企业内控机制的建立,必须以资金控制为重心。浙江JY股份公
司(以下简称JY股份)在加强内部资金控制机制方面有这样一些
好的经验:
一、建立完整的内控管理制度
JY股份结合自身行业特点和发展前景,实行集中统一与分级
管理相结合的管理体制。公司本部为资金管理中心和投资中心,实
行”五个统一”:统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定
资产、统一利润分配和统一内部结算价格;所属子公司和分公司
为利润中心和成本中心,管理目标是降低成本、节约开支、增加
百川东到海，何时复西归?少壮不努力，老大徒伤悲。——汉乐府
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收入。
公司以财务管理为主线,建立一套层次分明、责任明确的目
标计划体系,制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从
经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。在划
分内控职责时,将管理责任落实到每位员工,员工既是责任者,
又是管理者,经过自控、互控和专控形式,布防设卡、环环相扣,
形成严密的控制系统。
在制度建设中,公司重点抓好”四查四建”:一是查历史上决
况,建立科学的决策程序;二是查应收账款及赊销情况,建
立完整的应收账款(货款)管理办法;三是查存货资金的占用,
建立严格的采购、验收、储存管理制度,积极实施ABC管理法。
有条件时实行”零点库存”制‘四是查各项成本费用的支出水平,建
立以标准成本、定额费用为内容的管理办法。
二、实行资金全面预算管理
一定时期的资金预算体现了企业最高权力机关在这一时期的
经营思想、经营目标和经营决策。它的核心功能在于对企业的业
务流、资金流进行全面的整合和规划,并按照职责范围落实到相
应的责任单位或个人。
百川东到海，何时复西归?少壮不努力，老大徒伤悲。——汉乐府
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为了充分发挥预算管理的作用,公司成立单位预算管理委员
会。委员会要对整个预算编制、审核的过程进行认真调查、调整、
重复计算分析;围绕总体目标,找差距、提建议、想办法,解决
矛盾,制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项
预算资料收集运用制度。
全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。综合预算包
括(1)以公司经营成果为
核心的盈利预测;(2)以现金流量为基础的财务收支预算;(3)以公
司技术改造、固定资产和对外投资为主要内容的投资预算。分公
司预算是公司各分公司的生产经营及经营成果的预测和计划。预算
编制程序采取”二下一上
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