全面预算管理指导手册.pptVIP

目录全面预算概述全面预算的实施全面预算管理体系构成总图※全面预算管理体系的框架全景图人力绩效考核战略战略规划业务业务计划财务预算编制战略规划年度运作计划预算编制与审批下达预算执行与分析预算考核评价2.全面预算管理的实施环节年度运作计划2预算考核评价4战略规划1预算编制与审判下达3预算执行与分析52.全面预算管理的实施环节2.1.1战略规划的结构与内容2.1.2战略规划与预算的关系战略规划年度运作计划预算编制与审判下达预算执行与分析预算考核评价.全面预算管理的实施环节年度运作计划与战略规划、预算的关联图2.2.2年度运作计划与战略发展规划、部门年度计划编制的要点其核心：全面预算其精髓：收益最大化效率最大化标题01年度经营方针和目标；02主要经营管理业绩指标及计划；04影响经营计划完成的主要风险及对策。03为达到目标的实施举措；2.2.2年度运作计划的内容0103050204战略规划年度运作计划预算编制与审批下达预算执行与分析预算考核评价2.全面预算管理的实施环节2.3.1预算的编制原则2.3.2预算编制方法与要点预算种类方法要点固定预算适用于固定成本费用预算的编制。固定成本费用的划分。弹性预算适用于变动成本费用预算的编制。变动成本费用的划分，对于某些选择性固定成本费用预算也可也考虑用这种方法编制。增量预算适用于影响因素简单和以前年度基本合理的预算指标编制。合理使用增量法，可以减少预算编制的工作量，但应详细说明增减变动原因。零基预算适用于以前年度可能存在不合理或潜力比较大的预算指标编制。使用周期不宜过短，否则会增加工作量。定期预算适用于固定资产、部门费用、咨询费、保险费、广告费等预算的编制。合理使用定期预算，可以减少预算编制的工作量。滚动预算适用于定期预算以外的指标预算的编制。通常按季度滚动，每季度第三个月中旬着手滚动预算工作。确定预算适用于预算期稳定的预算指标编制。合理使用此方法，可以减少预算编制工作量。概率预算适用于预算期变化大的预算指标的编制，也适合长期预算的编制。运用加权平均方法计算期望值。2.3.3预算的编制方式2.3.4预算的编制程序战略规划年度运作计划预算编制与审判下达预算执行与分析预算考核评价2.全面预算管理的实施环节2掌握内外变化和报告差距分析；3寻找产生差距的原因；1跟踪目标完成和资源使用情况；5制定改进措施。4落实责任归属；2.4.1预算监控的目的预算的监控的内容2.4.3预算监控的层级2.4.4预算管理差异分析的程序2.4.5经营分析与“预警驾驶舱”第*页MASTERSTAMPSubjectTitle愿景、使命是企业的终极目标想成为什么样的企业战略是对愿景、使命的落地，即近期3-5年想要达到什么样的目标。

战术是具体怎么做能得到你想达到的目标。

预算是战略的一种表达形式，也战术的具体实施方案。预算是承接企业战略与执行力的核心财务战略管理工具预算从战略思维贯彻到战术执行全面预算管理框架全景图标题：字体改为红色全面预算管理框架全景图平衡计分卡老板负责订单，CEO负责落实订单及提高资产周转率即一个公司的运营效率，CFO统筹、把控合理的资金保障订单的落实及协助CEO提升职能管理水平。首先要做到“正心”——目的是为了成就销售、采购、研发等，落实公司战略目标，而非只是为了考核；而非只是为了管控；——只有关注未来的人才能关注预算；必须建立组织体系，梳理公司架构——预算的基础是人力资源管理，必须要有明确的岗位职责及工作分析（做什么，怎样算做好），真正的预算的第一人为人力资源总监，必须成立预算组织（否则预算无从谈起，很难落实绩效考核，而落实不到绩效的预算是死预算）——优秀企业的实践经验表明，建立预算体系的过程，就是人力资源规范的过程，特别是核心高管和技术人员的规范，规范的表现就是管人、管钱、管风险的行为得到约束和标准化；PARTONE全面预算管理指导手册

一、全面预算知识简要介绍全面预算概述全面预算的实施全面预算概述全面预算的实施目录企业家的三大问题目标是否明确战略是否正确资源创业者的角色组织结构战略能否执行个人期望什么样的企业企业规模和可持续性对风险的容忍度明确的业务定义竞争优势的来源可持续性增长率如果回答“否”…如果回答“是”PARTTWO战略决定生存

执行决定利润