税务师考试《涉税服务相关法律》强化训练精练试题详解.docxVIP

税务师考试《涉税服务相关法律》强化训练精练试题详解

一、单项选择题（共60题）

1、关于行政复议，以下哪一项是正确的？

A.行政复议申请应当自知道该具体行政行为之日起60日内提出。

B.对于不直接涉及申请人与他人之间权利义务关系的行政复议申请，不予受理。

C.在复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。

D.行政复议机关决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。

答案：B

解析：对于不直接涉及申请人与他人之间权利义务关系的行政复议申请，不予受理。因此，选项B正确。

2、税务行政诉讼中，被告税务机关在收到起诉状副本后，应在多少时间内提交答辩状？

A.5天

B.7天

C.10天

D.15天

答案：D

解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》的规定，被告应当在收到起诉状副本之日起十五日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。因此，选项D正确。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，如果纳税人未按照规定的期限缴纳税款，税务机关除了责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的______的滞纳金。

A.百分之零点五

B.千分之二

C.千分之三

D.万分之五

答案及解析：

正确答案是C。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，对于未按时缴纳税款的情况，税务机关有权责令纳税人限期缴纳，并自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收万分之五的滞纳金。因此，选项C是正确的。

4、在涉税服务中，如果税务师事务所或注册税务师因故意提供虚假涉税文书，导致国家税收遭受重大损失，应承担相应的法律责任。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，这种情况属于______。

A.税务行政赔偿

B.税务行政补偿

C.税务行政诉讼

D.税务行政责任

答案及解析：

正确答案是D。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，如果税务师事务所或注册税务师因故意提供虚假涉税文书，导致国家税收遭受重大损失，这种行为属于税务行政责任。因此，选项D是正确的。

5、甲公司因欠乙公司货款未能按时支付，乙公司遂向法院提起诉讼。在诉讼过程中，甲公司提出反诉，要求乙公司赔偿其因合同违约造成的损失。法院对反诉进行审理后，作出判决。关于该判决书的效力，以下说法正确的是：

A.只有对甲公司的反诉部分有效。

B.仅对乙公司的诉讼请求部分有效。

C.对甲公司的反诉和乙公司的诉讼请求均有效。

D.对乙公司的诉讼请求部分无效，但对甲公司的反诉部分有效。

答案：C。解析：根据《民事诉讼法》及相关司法解释的规定，法院对当事人提出的反诉与本诉合并审理并作出判决时，如果反诉成立，则反诉部分的判决有效；如果反诉不成立，则反诉部分的判决为未予受理。因此，法院对甲公司的反诉和乙公司的诉讼请求均作出了判决，所以选项C正确。

6、某市税务局稽查局发现一家企业存在偷税行为，遂对该企业作出行政处罚决定，并告知企业有权申请行政复议或提起行政诉讼。企业不服该处罚决定，在法定期限内既未申请复议也未起诉，且未履行处罚决定。对此，税务局稽查局采取了下列措施，其中哪一项是正确的？

A.直接将该企业移送公安机关追究刑事责任。

B.向人民法院申请强制执行。

C.向人民法院提起民事诉讼。

D.与企业协商解决争议。

答案：B。解析：根据《税收征收管理法》及其实施条例的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。同时，《行政强制法》也规定了税务机关可以申请人民法院强制执行。因此，税务局稽查局在企业既不申请复议也未起诉的情况下，可以向人民法院申请强制执行。

7、根据我国法律，下列哪种情形下，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保？

A.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，已经申请行政复议但尚未得到决定。

B.纳税人在规定的期限内未缴清税款，税务机关责令限期缴纳，但纳税人仍未履行纳税义务。

C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象。

D.纳税人因计算错误少缴税款，税务机关发现后，要求在一定期限内补缴。

答案与解析：正确答案是B。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十一条规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。如果纳税人未履行纳税义务，税务机关有权要求其提供纳税担保。

8、下列关于税务行政处罚的说法，哪一项是正确的？

A.税务机关作出罚款决定前，应当告知当事人