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操千曲尔后晓声，观千剑尔后识器。——刘勰

纳税筹划专业模拟试题

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一、单项选择题

1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（D）。

A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品B、从海关取得的完税凭证上注

明的增值税额

C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额D、正常损失的在产品所耗用的

购进货物

2、以下不免增值税的项目是（A）。

A、用于集体福利的购进货物B、向社会收购的古书

C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资

3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的

增值率为（D）。

A、35.29%B、23.53%C、46.15%D、30.77%

4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计

200000元，消费税税率为30%，取得（B）允许抵扣的消费税多。

A、专用发票B、普通发票C、专业发票D、增值税发票

5、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计

税办法。比例税率正确是的（C）

A、粮食白酒、薯类白酒15%B、粮食白酒、薯类白酒25%

C、粮食白酒25%，薯类白酒15%D、粮食白酒15%，薯类白酒25%

操千曲尔后晓声，观千剑尔后识器。——刘勰

6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（A）

的情况下缴纳营业税。

A、50%B、=50%C、50%D、≥50%

7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（C）。

A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元B、“以物易物”方式下，甲不缴营业

税

C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税D、“以物易物”方式下，甲应纳营业

税200万元

8、哪项筹划不正确（C）

A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减

少营业税的目的B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业

额，从而达到节税的目的

C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税

D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税

9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，

预计收入100万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业

税率为5%，文体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（C）。

A、12B、15C、18D、20

10、企业取得的（A）利息收入免征企业所得税。

A、国债B、国家重点建设债券