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集团财务制度改革方案.pdfVIP

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乐民之乐者,民亦乐其乐;忧民之忧者,民亦忧其忧。——《孟子》

文件编号:公司资料号:

xxx集团

财务制度改革方案设计

策划设计:

审定:

1

乐民之乐者,民亦乐其乐;忧民之忧者,民亦忧其忧。——《孟子》

目录

第一部分现状及原因分析

第二部分财务集中管理方案

第三部分全面预算管理推行计划

第四部分附件

第一部分现状及原因分析

2

乐民之乐者,民亦乐其乐;忧民之忧者,民亦忧其忧。——《孟子》

一、xxx集团财务管理现状

xxx集团有限公司(以下简称“公司”)的财务管理分别承担现金、记帐、总帐等工作,

大致业务如下:记帐、出纳、审计、预算。财务管理的会计计帐职能基本实现,但未能发

挥其管理会计和财务管理的功能。

二、问题及原因分析

1、财务管理职能定位问题

公司的财务部门目前仅仅定位于会计核算职能,由此限制了其决策支持能力之发挥。

公司目前尚未真正推行全面预算管理,全面预算管理理念亦未得到各相关部门的理解与重

视。虽然财务管理部门每年编制预算,但编制过程和执行过程有较大差异。公司经营过程

中,全面预算是以财务为中心的管理活动的工作基础,公司必须强调预算编制和预算执行

工作,并据之建立考评体系,力求在编制、执行、调整以及与实践的对比分析中提高管理

水平。

原因:一方面受公司现状的影响,比如信息集成的决策支持功能未实现,造成公司战

略制定缺乏相应基础;另一方面可能受到主管财务的高层管理者的经营理念和管理思想影

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乐民之乐者,民亦乐其乐;忧民之忧者,民亦忧其忧。——《孟子》

响,没有形成全面预算管理体系,并缺乏相应的配套支持措施。

深入原因:与公司目前缺乏前瞻性战略有关系。

2、公司运行机制问题

(1)公司各相关部门之间相互独立、不同部门提供的相关内容之数据有较大差异。

原因:业务整合不够。

深入原因:部门间人员缺乏协作观念,各部门局限于本部门利益,缺乏系统性整体观

念,由此给其他部门造成一定难度。

(2)考评激励制度与全面预算管理不匹配。

原因:以前并未推行全面预算管理,公司亦未建立完善的标准成本管理体系,因此考

评体系与之不配套。

3、制度执行与内部控制问题

财务管理部门的内部控制职能有待加强,各管道公司的销售、制造、采购、仓储与财

务部门间的合作与监控能力尚未实现。

4、解决以上问题的措施

财务管理只是企业管理过程中的一个环节,其工作需要其他相关部门的配合与支持,

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乐民之乐者,民亦乐其乐;忧民之忧者,民亦忧其忧。——《孟子》

尤其需要高层管理者的重视与推动。公司财务部门人员虽很努力,但是,其监督控制作用

并未能有效地发挥出来,这需要引起公司管理层的重视。

(1)财务制度必须严格执行。

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