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英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之志者也。——《三国演义》

财务基础知识培训

培训要点:

◆财务结算的方式及其适用范围

◆发票的种类及管理

◆税种与税率

第一部分财务结算方式

目前可供企业单位选择的结算方式包括银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行

本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付、国内信用证以及网上支付等。各种结算方式各具

特点,各有其适用范围。

一、支票

支票是由出票单位签发,出票单位开户银行为支票的付款人，手续简便；既有现金支票，

可以提现；又有转账支票,可以转账，在异地范围内使用,支票的提示付款期限为出票日期10

天内，超过提示付款期限提示付款的,持票人开户银行不予支付。但在支票结算中可能存

在签发空头支票，支票上的实际签章与预留银行印鉴不符等问题，存在一定风险。

二、汇兑（电汇）

汇兑是汇款人委托银行将将其款项支付给收款人的一种结算方式。按凭证传送方法不同

分为信汇和电汇两种。通用性强，适用于异地结算。

三、银行汇票

银行汇票是出票银行签发银行的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人

或者持票人的票据，付款保证性强。银行汇票可以用于转帐,填明“现金”字样的银行汇票也

可以用于支取现金。单位或个人各种款项结算均可使用这种结算方式，但签发现金银行汇

英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之志者也。——《三国演义》

票只适用于申请人和付款人为个人,单位不得使用。银行汇票特别适用于交易额不确定的款项

结算与异地采购,票据携带方便,避免携带大量现金，银行汇票的有效期一般为30天，持票人

超过付款期限提示付款的，付款代理人不予受理;可背书转让,但银行汇票的背书转让以不超过

出票金额的实际金额为准，未填写实际结算金额或实际结算超过出票金额的银行汇

票部的背书转让;银行汇票的实际结算金额不得更改。

四、银行承兑汇票

银行承兑汇票具有极强的融资功能，承兑申请人可以在资金不足的情况下，通过申请银

行承兑（存入一定比例的保证金），以承兑银行的信誉作为付款保证，获得急需的商品；持票

人急需资金时，既可以向开户银行申请贴现,也可以向供货单位背书转让票据；票据到期，承

兑申请人不能足额交存票款时,承兑银行兑付票款后，将不足部分转入其逾期贷款户。它是将

商业信用与银行信用完美结合的一种结算方式,可为企业带来一定的利息收入。由于票据的流

转环节多,提示付款期限长，最长为六个月，容易被“克隆”，是目前票据结算风险防

范的重点之一。同城异地结算均可使用。

五、商业承兑汇票

商业承兑汇票是由付款人或收款人签发，经付款人承兑的商业汇票。持票人需要资金时，

既可以申请贴现,也可以背书转让。承兑人作为付款人，付款保证程度视企业的信誉高低而定,

商业银行、被背书人接受票据的难易程度也视承兑人的信誉而定.一般讲它的付款保证

性没有银行承兑汇票高。同城、异地交易均可使用。

六、银行本票

银行本票见票即付,如同现金，出票银行作为付款人，付款保证性很高。既有定额本票，

又有不定额本票,可以灵活使用。缺点是由银行签发，与支票相比手续相对繁杂。在同城范

围内使用.

英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之志者也。——《三国演义》

七、托收承付

托收承付是指根据购销合同由收款企业发货后,委托银行向异地付款单位收取款项，由付

款单位向银行承付的一种结算方式.

八、委托收款

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式.委托收款结算方式适用

于清偿债务、收取公用事业费。办理委托收款业务必须具有可靠、有力的收款依据，或者双

方事先约定。属于商业信用,付款保证性相对较差,只用于收款人委托开户银行收款的结算.同

城、异地结算都可以使用.

第二部分发票

一、概念:发票是一切单位和个人在购销商品、提供或者接