审计实训报告——货币资金.pdfVIP

为天地立心，为生民立命，为往圣继绝学，为万世开太平。——张载

实验报告

课程名称：审计实训

实验类型：综合性□设计性□验证性□

专业班别：会计2班

姓名：

学号：140404004

实验课室：会计电算化实验室

指导教师：黄欣然

实验日期：2016.11.2

为天地立心，为生民立命，为往圣继绝学，为万世开太平。——张载

中华女子学院

一、实验项目训练方案

小组合作：是□否□小组成员：

实验项目货币资金

实验目的：

通过该实验，让参加实验的学生全面理解审计报告的编制要求，掌握审计报告的编制

方法，汇总审计差异，提出审计意见和建议。使学生初步具备运用审计原理与技术参

与审计实施的能力，为学生毕业后参加实习工作，特别是从事审计相关专业做准备。

实验场地及仪器、设备和材料：

实验地点：主楼会计电算化实验室

实验仪器、设备和材料：

计算机、《审计实训指导书》一本、《审计实训练习册》一本

实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）：

实验原理：企业的全部经营活动都可以通过货币资金表现出来，同时货币资金也是不

法分子盗窃、贪污、挪用的重要对象。货币资金项目审计是企业资产负债表审计的一

个重要组成部分，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金的审计。

操作步骤：（一）核对库存现金日记账余额与总账余额是否相等

（二）分析程序

（三）监督盘点库存现金

（四）验证现金收支的截止日期，并审查截止日期前后的现金收支情况

（五）审查外币先进的折算是否正确

（六）抽查大额库存现金收支

（七）确定现金是否在资产负债表上恰当披露

二、实验总结与评价

为天地立心，为生民立命，为往圣继绝学，为万世开太平。——张载

实验总结（包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等）：

实验数据分析：

库存现金期末未审数为9611.20元，银行存款为67元，重分类调整贷方为

200000元实有库存现金9611.20元。工行有定期存款200000元。

实验结果：

库存现金和银行存款需进行相应调整或披露。盘点日库存现金账实相符，未见重大异

常情况。工行定期存单200000元一张。未见重大异常情况。

实验过程中出现的问题及解决方法：

1,不知道“起止日期”该如何填写，直接写上了具体日期

查找了书本中的相关知识——第十七章货币资金审计找到了p336的注释，并找老师

确认答案，得知“起止日期”应该写“活期”或者“保证金”

2.没有找出银行存款未披露的事项

我们仔细地重新检查了银行存款函证结果汇总表和银行存款明细表，找出了具体的数

额差异，最后在建行发现有抵押存款。

对实验的自我评价：

我应该学会自主学习，实践课上除了和平时学习一样，更应该学会一切要自己主动去

学去做。只要想学习，学习的机会还是很多的，同学们从不吝惜自己的知识来指导我；