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出纳人员的管理制度措施

目录

一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1目的与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.3责任与义务．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

二、出纳人员岗位职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

2.1现金管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

2.1.1现金收支记录．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.1.2现金保管与库存．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.2银行结算管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.2.1银行账户开立与管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.2.2银行票据处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.3财务报表编制与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.3.1资产负债表编制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.3.2利润表编制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.4其他相关工作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.4.1收入确认与核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.4.2成本费用报销审核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

三、出纳人员操作规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.1现金收付操作流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

3.1.1现金收入登记．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

3.1.2现金支出处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.2银行存款操作规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.2.1银行存款对账．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

3.2.2银行存款余额调节．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

3.3会计档案管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

3.3.1会计凭证整理与归档．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

3.3.2会计档案保管与销毁．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

四、内部控制与监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

4.1内部控制体系建立．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

4.1.1授权审批制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

4.1.2监督检查机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

4.2审计与绩效考核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

4.2.1定期审计计划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

4.2.2绩效考核指标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

五、培训与发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

5.1岗位技能培训．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

5.1.1现金管理知识．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．