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基于大数据技术的部门预算执行审计研究——以A行政单位为例

内容摘要

部门预算执行审计是我国一项法定审计工作，时间紧、任务重。部门预算体量不断

扩大，审计信息化进程加快，传统的部门预算执行审计方法无法满足被审计单位性质多

元化、审计数据广泛的要求，因此倒逼审计方法的创新。同时国家提出“审计全覆盖”

的要求也对部门预算执行审计做出新的要求。在此背景下，引入大数据技术实施部门预

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算执行审计已成必然，因此本文从政府审计的角度，以行政单位部门预算执行审计项

目为例，对审计人员如何更好地利用大数据技术进行部门预算执行审计，提高审计质效

进行研究。

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本文基于“科技强审”，综合利用案例分析法、理论分析法等，在市审计局借助

大数据技术基本实现部门预算执行审计数量层面“审计全覆盖”的基础上，对A行政单

位的重点审计进行研究。概括梳理大数据审计以及部门预算执行审计相关文献，对部门

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预算执行审计借助大数据技术进行必要性分析。以行政单位部门预算执行审计项目为

例，阐述审计局引入大数据审计技术后如何进行数据收集、清洗、分析、生成审计疑点

表。并分析总结项目实施中的优势，一是大数据审计成果可靠且成本大幅减少；二是大

数据审计技术推进“审计全覆盖”；三是运用“非现场审计+现场审计”的审计模式；

四是构建“审计作业标准表”形成经验。通过分析与总结的方式发现审计过程中存在的

问题，针对问题产生的成因进行分析，并提出有针对性的改进建议。

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本文研究发现，市审计局借助大数据技术实施行政单位部门预算执行审计时存

在数据存在安全隐患、预算资金的效益性审查不足、大数据审计深度不够、审计整改监

督不到位的问题。而造成问题的在于大数据审计管理办法不健全、绩效相关法律及评价

标准不完善、非结构化数据分析技术不成熟、审计整改方法单一。最后提出了相应的建

议对策，包括深入推进大数据审计工作、设定预算执行绩效审计评价标准、实施复合型

大数据审计以及建立大数据审计整改跟踪机制。

关键词：预算执行审计；大数据技术；部门预算；A行政单位

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西南政法大学硕士学位论文

Abstract

DepartmentalbudgetexecutionauditisastatutoryauditworkinChinawithtight

scheduleandheavytasks.Asthevolumeofdepartmentalbudgetsisexpandingandthe

processofauditinformationizationisaccelerating,thetraditionalmethodsofdepartmental

budgetexecutionauditcannotmeettherequirementsofdiversifiednatureofauditedunitsand

extensiveauditdata,thusforcingtheinnovationofauditmethods.Atthesametime,the

nationalrequirementoffullauditcoveragealsomakesnewrequirementsfordepartmental

budgetexecutionaudit.Inthiscontext,theintroductionofbigdatatechnologytoimplement

departmentalbudgetexecutionaudithasbecomeine