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财务稽核存在的主要问题及对策

财务稽核存在的主要问题及对策

摘要：财务稽核是指企业按照会计法、会计准则、内部控制制

度及其他会计制度的要求，为保证企业经营活动的合法性、合理性和

合规性，对企业经营管理活动进行的检查、核实工作。财务稽核是企

业财务管理的重要一环，为防范企业内部控制风险发挥着越来越重要

的作用。本文针对中石化企业在财务稽核工作中存在的问题，简要阐

述解决问题的方法。

关键词：财务稽核问题对策

一、财务稽核工作存在问题

中石化自决定在中石化财务部门设立财务稽核专岗，已经经历了

六年的发展历程。六年来，中石化广大财务稽核人员，不辱使命，认

真履行财务稽核工作职能，为加强财务管理，有效防范内部控制风险，

保证会计资料的真实性、合理性、合法性作出了应有贡献。但在实际

工作中，也暴露出了一些问题，具体问题如下：

1.财务稽核人员素质不高。财务稽核人员大多从其他会计岗位转

岗而来，他们的专业知识结构参差不齐，大多对国家法律、法规知识

及会计稽核知识，掌握得不够系统、全面，还不能完全满足财务稽核

工作的需要，与中国石化建设世界一流企业，打造一流财务队伍的要

求仍有一定差距。

2.稽核手段单一。财务稽核现在还是采用传统的会计稽核模式具

多，主要是手工审核会计凭证为主，审核会计帐薄和会计报表为辅，

而在SAP集成会计核算模式下，供应、销售、项目等前端生成的凭证，

最终都集成到成本中心或利润中心中来，凭证数量大，财务稽核人员

的稽核工作量也随之加大。由于没有开发针对SAP系统的稽核应用软

件（数据过滤和数据加工），在SAP系统中进行在线稽核也费时费力，

导致财务稽核效率低下。

3.事前稽核被忽视。在财务稽核过程中，我们总是自觉或不自觉

地重视事中、事后审计，忽视了对预算、计划、项目立项、合同招投

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标等事前事项的稽核，造成财务稽核的缺位，这样就使得一些不太合

理的未来经济事项失去了被纠正、被防范的机会，增大了其实施的机

率，并最终酿成过错。

二、主要对策

1.提高财务稽核人员的道德素质和业务素质

1.1稽核人员要做到清正廉洁。稽核人员一定要加强廉洁从业教

育，认真学习《国有企业领导干部廉洁从业若干规定》、《中央纪律检

查条例》、《镜鉴》等宣传教育资料，筑牢自己的思想防线，增强抵御

各种诱惑的能力，“廉”字当头，从严要求。只有这样才能保证稽核

人员廉洁从业，在工作中保持应有的独立性。

1.2稽核人员要做到客观公正。稽核的目的是为了保证企业加强

财务管理，有效地防范风险，不是为了检查而检查。因此，稽核人员

在稽核工作中要以平和的心态和客观公正的态度要求自己。稽核监督

检查要以事实为依据，以国家财务法规、企业内部控制管理制度为准

绳，客观公正，实事求是。对检查发现的问题，要认真分析产生的原

因，向决策层和管理层提出有针对性的建议和措施；对主观违规的事

件，要找出内控失灵的原因，从制度上去规范和完善。

1.3稽核人员政策水平的培养。财务稽核工作涉及的法规、制度

很多。大到国家财经法规，小到企业内部各项财务规章制度、操作规