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2016年湖北省内审师《内部审计基础》：风险评估考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题共（50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？

A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。

B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。

C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。

D：内部审计师未向堇事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已

经表示要解决这些问题。

2.服务的特征不包括以下的哪一项？

A：无形性

B：同质性

C：易逝性

D：不可分割性

3.以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加

最为效果？

A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。

B：字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。

C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。

D：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。

4.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的

利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内

容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？

A：转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。

B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。

C：模型中尚包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。

D：线性回归分析将增强模型的可靠性.

5.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项？

A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，

C：C.不确定的需求和非结构化的任务。

D：d.确定的需求和非结构化的任务。

6.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红

旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关：

B：一些红旗标志难以量化或评价；

C：红旗标志所提供的信息并非匕为审计业务的正常内容来收集；

D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

7.某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进

行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化

多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计

程序是开展以下哪项工作？

1

A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付

了退休金

C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是

否都获得了恰当的福利

D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

8.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情

形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并可取？

A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

D：经营开支的变化是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

9.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊

A：薪金支票的发送；

B：加班时间的授权；

C：薪金增减的授权；

D：未记名薪金支票的收集和保留。

10.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对。

C：要求员工