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操千曲尔后晓声，观千剑尔后识器。——刘勰

企业所得税优惠政策对企业创新的促进研究

近年来，随着我国经济的不断发展和市场竞争的加剧，企业创

新成为了一个备受关注的话题。企业所得税是税收体系中的一个

重要环节，而优惠政策则被认为是促进企业创新发展的一个有效

手段。本文旨在研究企业所得税优惠政策对于企业创新的促进作

用。

一、企业所得税优惠政策的种类和实施情况

企业所得税优惠政策主要包括以下几种：高新技术企业优惠政

策、技术创新引进税收优惠政策、科技成果转化税收优惠政策、

中小企业优惠政策等。其中，高新技术企业优惠政策是目前被广

泛应用的一个优惠政策。

根据财政部的统计数据，我国每年实施各种企业所得税优惠政

策的金额已经呈现逐年增加的趋势。以高新技术企业为例，2016

年，我国全国范围内共有34520家高新技术企业获得了企业所得

税优惠政策，享受优惠税款达556.16亿元，其中大部分为减征和

免征税款。

二、优惠政策对企业创新的促进作用

优惠政策可以说是鼓励企业创新的一种政策手段。这种政策手

段不仅可以刺激企业的科技研发投入，还可以加强科技成果转化

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和实现取得效益。具体来说，优惠政策的促进作用体现在以下几

个方面：

1.促进企业科技研发投入

对于企业来说，科技研发是一项投入较大、周期较长的工作，

而优惠政策可以在一定程度上降低企业的研发成本，从而鼓励企

业加强科技研发投入。例如，在高新技术企业优惠政策中，对于

执行高新技术研究开发项目的企业，可以享受研发费用加计扣除

等税收优惠政策，这对于提高企业的研发投入具有显著的促进作

用。

2.加强科技成果转化

科技成果转化是企业从成果转化为实际效益的重要环节。优惠

政策可以通过鼓励企业积极进行科技成果的转化，推动科技成果

转化的深入发展。例如，在科技成果转化税收优惠政策中，对于

企业从事以科技成果为核心的产品研发、制造、销售和服务等方

面的，可以享受税收优惠政策，从而降低企业的税收负担，帮助

企业更好地进行科技成果转化。

3.促进企业创新能力的提升

优惠政策可以促进企业加强科技创新，不断提升企业自身的创

新能力。例如，在中小企业优惠政策中，对于科技型中小企业，

可以享受研究开发费用加计扣除和减半征收所得税等政策，这可

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以帮助企业更加专注地进行科技创新，提升企业的创新能力和竞

争力。

三、优惠政策存在的问题及对策

优惠政策的实施虽然可以促进企业的创新发展，但是在实践中

也存在一些问题，具体包括以下几方面：

1.实施难度较大

不同优惠政策之间的具体政策内容和实施标准差异较大，实施

难度较大，有可能会给企业带来一定程度的负担。

2.政策效果监管不到位

优惠政策实施时，当前往往无法确切评估该政策对企业的创新

发展起到多大的促进作用；同时，监管体系和监管手段也并不完

善，当前很难保证政策的效果监管力度。

为了更好地解决这些问题，需要建立有效的优惠政策执行机制

和监管机制，特别是需要强化政策执行的有效性和政策效果的监

督与评估。

结语：

优惠政策可以促进企业创新发展，本文对于企业所得税优惠政

策的种类和实施情况进