做账实操-企业所得税汇算清缴申报表A107040《减免所得税优惠明细表》填报要点.docx

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2025-01-04 发布于广东
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做账实操-企业所得税汇算清缴申报表A107040《减免所得税优惠明细表》填报要点.docx

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做账实操-企业所得税汇算清缴申报表A107040《减免所得税优惠明细表》填报要点

1、符合条件的小型微利企业减免企业所得税自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。(实际税负5%)举例:某小微企业年应纳税所得额100万元,其年度应纳所得税额为100*25%*20%=5万元。

2、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税(填写A107041)高新技术企业资格在有效期内的纳税人，不论是否享受优惠政策，均需填报《高新技术企业优惠情况及明细表》(A1070