做账实操-企业所得税汇算清缴申报表A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报要点.docx

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做账实操-企业所得税汇算清缴申报表A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报要点

1.本表适用于发生弥补亏损、亏损结转等事项的纳税人填报。

2.各类型企业弥补亏损年限:

五年：一般企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

八年：(1)受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年；(2)对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

十年：(1)自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未

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