现金流量表课件(完成.pptVIP

*******************现金流量表概述现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于反映企业在特定期间内的现金流入和流出情况。它可以帮助投资者、债权人和管理层了解企业的现金状况，并评估其偿债能力、盈利能力和投资能力。现金流量表的重要性评估公司偿债能力现金流量表可以反映企业的现金流入和流出情况，可以帮助投资者和债权人判断公司是否具有偿还债务的能力。预测公司未来发展现金流量表可以反映企业的现金流入和流出趋势，可以帮助投资者和债权人预测公司未来的发展方向。分析公司经营效率现金流量表可以反映企业经营活动中产生的现金流量，可以帮助投资者和债权人分析企业的经营效率。评价公司盈利能力现金流量表可以反映企业经营活动产生的现金流量，可以帮助投资者和债权人评价企业的盈利能力。现金流量表编制的基础11.会计准则编制现金流量表必须遵守国家统一的会计制度，遵循相关准则和规范。22.相关资料需要收集和整理企业相关的财务报表、业务凭证等信息。33.会计期间编制现金流量表需要明确所对应的会计期间，一般为一个会计年度。44.现金流量定义明确现金流量的定义，区分经营、投资和筹资活动。现金流量表的编制目标了解企业财务状况通过分析现金流量，判断企业的盈利能力和偿债能力。评估企业投资价值识别企业的现金流入和流出，评估企业未来发展潜力。分析企业经营风险识别企业资金周转情况，判断企业经营效率和风险。辅助企业决策为企业提供决策参考，帮助企业制定合理的投资和融资策略。编制现金流量表的分类直接法直接法以企业实际收付的现金为基础，直接计算经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。间接法间接法从利润表净利润出发，通过调整净利润，间接计算经营活动产生的现金流量。混合法混合法是直接法和间接法的结合，根据企业自身特点选择不同的方法编制现金流量表。直接法编制现金流量表1直接法概述直接法是从现金流量的来源和去向入手，直接计算经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。2信息来源直接法需要企业收集有关现金流量的详细信息，例如销售收入、材料采购、工资支付等。3计算流程直接法需要根据相关信息，直接计算每个项目的现金流量，无需像间接法那样需要进行调整。直接法的数据来源公司财务报表公司财务报表中的数据是编制现金流量表的主要来源之一，例如资产负债表、利润表、现金流量表等。会计账簿会计账簿记录了企业所有的业务活动，包含详细的现金收支记录。这些信息是编制现金流量表的直接数据来源。银行对账单银行对账单是企业现金收支的直接证明，为编制现金流量表提供了可靠的数据支持。直接法的具体编制步骤1确定现金流量表格式根据会计准则确定表格格式，并进行必要的调整。2收集相关数据从原始凭证和会计账簿中收集现金流量信息。3汇总分类数据将收集的数据按照经营、投资、筹资活动分类。4编制现金流量表将分类汇总的数据填入表格中，并进行必要的调整。5核对验证结果仔细核对数据和计算，确保结果的准确性。直接法以现金流入和流出为基础，直接汇总计算现金流量。该方法较为直观，能够清晰地反映企业经营活动中的现金流入和流出情况。间接法编制现金流量表1净利润从利润表中获取2非现金项目如折旧、摊销等3经营性资产和负债变动如应收账款、存货等4现金流量计算经营活动产生的现金流量间接法从净利润出发，调整非现金项目和经营性资产和负债的变动，从而推算出经营活动产生的现金流量。此方法较为简便，但需要仔细核对数据，避免遗漏。间接法的数据来源利润表间接法是从利润表出发，通过对净利润进行调整来计算经营活动产生的现金流量。资产负债表需要使用资产负债表中有关资产和负债项目的期初和期末余额，来计算经营活动产生的现金流量。间接法编制现金流量表的具体步骤净利润从利润表中获取企业的净利润数据。非现金项目将净利润中包含的非现金项目进行调整，例如折旧、摊销、资产减值损失等。经营活动产生的现金流量根据调整后的净利润和非现金项目的金额，计算出经营活动产生的现金流量。投资活动产生的现金流量根据资产负债表中投资活动相关的项目数据，计算出投资活动产生的现金流量。筹资活动产生的现金流量根据资产负债表中筹资活动相关的项目数据，计算出筹资活动产生的现金流量。现金流量表根据上述计算结果，编制出现金流量表。经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量是指企业在日常经营过程中产生的现金流量，反映了企业经营活动中的现金收入和支出情况，主要包括：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的利息收入收到的租金收入支付给职工和为职工支付的现金