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吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》

税务机关人员招考笔试（案例分析题）真题解答

一、2012年8月2日，某城区国税局在征管质量检查中，发现某个体

综合门市部属漏管户，自2002年6月领取营业执照经营以来，一直没有办

理税务登记，也从未申报纳税。国税局检查人员在出示检查证和下达检查

通知书后，对其进行检查，检查发现虽然有账，但不健全，并有少缴税款。

8月4日，国税局向纳税人送达《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，

以账目不全和未申报为由，核定少缴税款4800元（增值税），罚款一倍，

共计9600元，并责令该门市部8月7日前到国税局全部缴清。纳税人未按

期履行，8月9日，3名税务人员到门市部催缴，纳税人回答没钱，税务人

员临时雇用一辆小货车，将纳税人两纸箱衣服（该纳税人及其家人的服装，

不是高档衣服）强行拉走,纳税人在规定期限内仍未缴纳税款和罚款，于是

税务人员将该服装依法拍卖抵顶税款和罚款。

问题：

1、税务局在采取税务强制执行措施行为时是否有错误？并说明理由。

2、税务局在对该门市部的税务行政处罚是否有效？并说明理由。

3、税务局对该门市部未办证的行为应如何处理？

二、某市国税局稽查局于2013年5月10日对该市某建材厂近年的增

值税纳税情况进行了检查（检查程序合法），发现该企业2012年12月转借

普通发票2份给他人使用；采取销售收入开票不入帐的手段，隐瞒收入

96618.92元，偷税12560.46元（该企业当年全部应纳税额合计为96661元）。

检查完成后，该市国税局稽查局除依法追缴所偷税款12560.46元和滞纳金

外，并于5月15日下达《税务行政处罚决定书》，对建材厂的偷税行为和

发票违章行为作出如下税务行政处罚决定：

1、根据《征管法》规定，对偷税行为处以一倍的罚款12560.46元；

2、根据《发票管理办法》第三十六条规定，对转借普通发票的发票

违章行为处以罚款3000元。

同时告知：对处罚决定不服可在接到本决定之日起十五日内向上一级

税务机关申请复议，也可在接到本决定之日起3个月内直接向人民法院起

诉。

问题：

1、简要分析税务机关在税务行政处罚程序上存在的问题？

2、简要分析税务机关在税务行政处罚决定告知上存在的问题？

3、该案件是否应移送司法机关？并说明理由。

三、2012年8月5日，某县国家税务局稽查局接群众举报称：该县A

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吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》

花岗岩厂采取收现金不开发票的手段偷逃国家税款。8月10日，县国税局

稽查局经过分析研究后认为该举报线索有一定的可查价值，于是向检查科

下达《稽查任务通知书》。检查科王科长等3人迅速来到该厂，找到该厂

李厂长（法定代表人）说明来意，向该厂送达了《税务检查通知书》，并

经县国税局稽查局局长批准于当日调取了该厂2011年度的账簿、凭证及

有关纳税资料，检查科王科长向该厂财务科开具了收据。经过内查外调，

于2012年11月15日检查结束并将资料退还给企业，查实该厂偷税50000

元，占其全年应纳税额的6％，经过审理之后，县国税局向该厂下达了《税

务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，追缴该厂所偷税款50000元，

加收滞纳金8376.08元，并处罚款30000元。

问题：1、分析税务机关在检查环节存在的问题并说明理由。

3、分析税务机关在税务行政处罚程序上存在的问题并说明理由。

四、2002年9