综合条线课件-内部审计-滕文平.pptVIP

**********************内部审计体系建设与实践内部审计体系是企业治理的重要组成部分，其建设与实践对保障企业风险控制、提高经营效率、促进企业可持续发展至关重要。内部审计的组织架构与职责组织架构内部审计部门通常独立于被审计部门，直接向董事会或审计委员会汇报，保证其独立性和客观性。职责内部审计的主要职责是评估和改进内部控制，发现和防范风险，促进企业合规经营。团队内部审计团队通常由具备专业知识和经验的审计人员组成，包括财务审计、信息系统审计、管理审计等专业方向。内部审计的专业特点与职业道德1独立性内部审计人员必须保持独立性，不受任何干预或影响，以客观公正地执行审计工作。2专业性内部审计人员需要具备丰富的专业知识和技能，包括审计理论、方法、标准和技术。3客观性内部审计人员必须以客观的态度进行审计，不偏袒任何一方，并根据事实进行判断。4必威体育官网网址性内部审计人员必须遵守必威体育官网网址原则，对审计过程中获得的机密信息严格必威体育官网网址。内部审计的风险导向方法风险导向审计是现代内部审计的核心方法。它将风险管理理念融入审计工作，将风险管理与内部控制联系起来，有效提高审计效率。1风险识别识别与业务目标相关的重大风险。2风险评估评估风险发生的可能性和影响。3风险应对根据风险评估结果制定应对措施。4风险监控持续监控风险应对措施的有效性。内部审计业务流程审计计划制定审计计划，确定审计目标、范围、方法、时间等。审计实施根据审计计划，进行数据收集、分析，并对审计目标进行评估。审计报告整理审计结果，撰写审计报告，并向相关部门提交。审计跟踪跟踪审计结果的整改情况，并对整改效果进行评估。内部审计计划的编制与执行1计划编制确定审计目标，范围，时间表和资源。2风险评估识别和评估与审计目标相关的风险。3计划执行根据计划实施审计程序，收集审计证据。4报告撰写根据审计结果撰写审计报告，提出建议。内部审计计划是有效开展内部审计工作的基础，是指导审计工作的行动指南。计划编制应充分考虑公司发展战略、业务流程、风险管理以及审计资源等因素。内部审计现场调查与取证1计划准备审计人员需根据审计计划，确定调查范围，制定具体调查方案，并准备相关调查工具和材料。2现场调查审计人员需通过访谈、查阅文件、观察现场等方式收集证据，并进行记录和整理。3取证审计人员需对收集的证据进行分析和评估，确定其真实性、可靠性和相关性，并形成正式的审计证据。内部审计报告的撰写与沟通客观公正内部审计报告应以客观、公正的原则为指导，不带任何个人感情或偏见。清晰简洁报告语言要清晰易懂，避免使用专业术语或过于复杂的行文，以便相关人员能够理解。有效沟通审计人员应积极与被审计单位沟通，及时反馈审计结果，并对审计发现的问题提出改进建议。内部审计跟踪与监督跟踪和监督内部审计结果至关重要。1审计建议的执行确保审计建议得到有效落实。2审计发现的整改追踪审计发现的整改进度。3审计结果的评估评估审计工作效果和影响。4审计过程的监督确保审计过程规范运作。持续跟踪和监督，能够有效提升内部审计工作的效率和效益。内部审计质量的评价与改进评价指标评估内部审计工作质量的标准，包括审计范围、审计深度、审计程序、审计报告等。可以使用问卷调查、专家评审等方式进行评价。改进措施根据评价结果，制定改进措施，包括加强审计人员专业能力培训、优化审计流程、提高审计效率等。持续改进审计质量，提升内部审计部门的信誉和影响力。内部审计与外部审计的协调信息共享促进信息交流，确保审计覆盖面，提高审计效率，避免重复工作。协同工作共同制定审计计划，分享审计资源，整合审计成果，提高审计质量。沟通机制建立定期沟通机制，及时反馈审计结果，解决潜在问题，加强相互了解。内部审计与企业治理11.提升治理水平内部审计通过独立评估企业治理机制，发现并改进风险和不足，有效提升治理水平。22.保障企业利益内部审计独立性强，能有效识别和防范各种风险，维护企业利益和股东权益。33.促进企业发展内部审计通过发现问题，提供改进建议，帮助企业完善管理，推动企业健康发展。44.营造良好风控环境内部审计通过风险导向审计，帮助企业建立完善的风险管理体系，营造良好的风控环境。内部审计与内部控制风险评估内部审计人员应评估内部控制的有效性，识别并评估重大风险，为企业提供风险管理建议。控制测试通过测试内部控制程序，验证其设计和执行的有效性，并评估其对控制风险的有效性。控制改进通过识别内部控制的缺陷，提出改进建议，并协助企业建立完善的内部控