营业税改征增值税培训课件.pptVIP

**********************营业税改征增值税培训本次培训旨在帮助您了解营业税改征增值税政策，掌握相关操作流程，并解决实际工作中遇到的问题。课程目标深入理解增值税的基本概念、税率和征收范围。掌握计算方法学习增值税的计算方法，并进行实操演练。运用税收优惠了解增值税的税收优惠政策，并学会如何运用。涉及行业和主要影响税制改革营业税改征增值税是近年来我国税收制度的重大改革，涉及诸多行业，对企业和个人都产生了深远的影响。行业范围主要涉及交通运输、建筑、金融、房地产、租赁、娱乐等行业，涵盖了国民经济的多个领域。主要影响包括税收负担的变化、税收管理方式的调整、企业财务管理的优化等。增值税的基本概念商品和劳务的增值增值税是指对商品生产、流通、消费环节增值额征收的一种流转税。税款由企业负担增值税的计税依据是增值额，即商品和劳务的销售额减去其购进成本和相关费用。税收征管的重要组成部分增值税是现代税收制度的重要组成部分，在经济发展中起着重要的调节作用。增值税的税率和征收范围增值税税率是指增值税税额与增值税应税销售额的比率，是增值税征税的一个重要参数，直接影响着企业的纳税负担。增值税的征收范围是指对哪些货物或劳务征收增值税，也称为增值税的适用范围，它决定了哪些商品或服务纳入增值税征税范围。13%税率增值税税率分为三档：13%、9%和6%。5%简易税率对小规模纳税人适用简易征收方式，税率为5%。16%征收范围增值税征收范围主要包括货物和劳务。增值税的计算方法1计算销售额销售额=销售货物或提供服务取得的收入2计算销项税额销项税额=销售额×税率3计算进项税额进项税额=采购货物或接受服务取得的进项发票上的增值税额4计算应纳税额应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算方法基于“价外税”，即税额在价格之外计算。税务机关以销项税额为基础，减去进项税额后，得到应纳税额。增值税进项税额的确认和抵扣1确认进项税额取得增值税专用发票，税额应符合相关规定。符合抵扣条件，且能提供相关凭证。2抵扣进项税额将确认的进项税额从销项税额中抵扣。进项税额抵扣范围和比例需符合规定。3进项税额抵扣的限制购进货物、劳务用于免税项目，不得抵扣进项税额。购进货物、劳务用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税额。增值税开具发票的要求内容完整发票内容应完整准确，包括发票代码、号码、开票日期、商品名称、数量、单价、金额等信息。规范填写发票填写应规范，字迹工整、清晰可辨，避免涂改或错误信息。开票主体合法开票主体应为合法企业，具有增值税纳税人资格，并取得相应的税务登记证。发票种类正确根据交易类型选择合适的增值税发票种类，如增值税专用发票、增值税普通发票等。增值税专用发票的填写增值税专用发票是企业进行增值税抵扣的关键凭证，正确填写发票至关重要。1准确填写信息确保发票上的所有信息准确无误，包括日期、金额、税率、货物名称等。2规范填写发票严格按照发票填写规范进行操作，使用黑色或蓝色墨水填写。3妥善保管发票保管好增值税专用发票，避免丢失或损坏，确保发票信息完整。4及时申报抵扣根据发票信息及时申报抵扣增值税进项税额，避免损失。增值税纳税申报的流程资料准备收集整理相关资料，如增值税专用发票、销售凭证等。数据录入将资料信息录入增值税申报表，包括销售额、进项税额、应纳税额等。申报表检查仔细核对申报表信息，确保数据准确无误，并进行必要的调整和修正。申报提交通过税务机关指定的申报渠道提交申报表，并完成网上申报流程。税款缴纳根据申报结果，按规定时间和方式缴纳增值税税款，并保留相关凭证。增值税纳税申报表的填写1确认纳税义务准确核算应纳税额2填写申报表根据申报要求填写3提交申报表税务机关进行审核4缴纳税款按规定时间缴纳填写申报表需要根据实际情况填写相关信息，包括销售额、进项税额、应纳税额等。增值税税收优惠政策11.小型微利企业减免增值税，鼓励小型企业发展。22.科技创新对高新技术企业和研发支出，给予税收优惠。33.环保节能鼓励企业使用节能环保产品，减免税收。44.农业对农业生产和农产品销售，实施税收优惠政策。增值税清算及结转1结转将本期发生的增值税销项税额结转到下期2清算计算并缴纳应纳税款3核实核实本期发生的增值税进项税额4确认确认本期发生的增值税销项税额增值税清算是指企业在纳税期结束时，对本期发生的增值税进项税额和销项税额进行核实，计算出应纳税额，并按规定缴纳税款的过程。增值税结