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招聘税务咨询师笔试题(某世界500强集团)必刷题解析

一、单项选择题（共60题）

1、以下哪一项不是税务筹划的主要目的？

A.减少税收负担

B.提高企业利润

C.避免法律风险

D.增加企业成本

答案：D

解析：税务筹划的主要目的是通过合法合规的方式减少企业的税负，提高企业利润，并避免不必要的法律风险。增加企业成本并不是税务筹划的目标之一。

2、在税务筹划过程中，以下哪种方法通常用于降低企业所得税？

A.利用研发费用加计扣除政策

B.将收入转移至关联公司

C.无限制地延期纳税

D.虚假申报以少缴税款

答案：A

解析：A选项是合法且被广泛认可的税务筹划方法，利用研发费用加计扣除政策可以减少企业的应纳税所得额，从而降低企业所得税。而其他选项可能涉及不正当行为或违反法规，如将收入转移至关联公司可能涉及避税港或其他税务规划中的灰色地带，无限制地延期纳税和虚假申报都是违法行为。

3、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，当年发生的业务招待费为50万元。根据我国税法规定，业务招待费在计算应纳税所得额时，其扣除限额为实际发生额的多少？

A.60%

B.50%

C.40%

D.30%

答案：A

解析：根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因此，本题中业务招待费的扣除限额为50万元×60%=30万元。

4、某企业为增值税一般纳税人，2023年8月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业当年应缴纳的增值税为：

A.17万元

B.15.5万元

C.12.5万元

D.10万元

答案：B

解析：根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，企业购入固定资产发生的增值税进项税额，可以抵扣企业应纳增值税税额。本题中，该企业购入设备的增值税税额为17万元，可以抵扣企业应纳增值税税额。该企业当年应缴纳的增值税=1000万元×25%-17万元=15.5万元。

5、根据《企业所得税法》，对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应适用的税率是：

A.10%B.20%C.25%D.30%

答案：B.20%

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得，应当按照20%的税率缴纳企业所得税。

6、在企业所得税汇算清缴时，下列哪一项不是必须提供的资料？

A.年度财务会计报表B.企业所得税年度纳税申报表C.企业内部审计报告D.税务机关要求提供的其他资料

答案：C.企业内部审计报告

解析：企业在进行企业所得税汇算清缴时，通常需要提供年度财务会计报表、企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求提供的其他相关资料。企业内部审计报告一般不作为必须提供的资料，但根据具体要求或规定，某些情况下可能需要提供。

7、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，国家规定的免税收入100万元。该企业2022年度应缴纳的企业所得税税率为多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

答案：B

解析：根据我国企业所得税法规定，企业的应纳税所得额为企业的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。国债利息收入和国家规定的免税收入属于准予扣除的项目。因此，该企业2022年度的应纳税所得额为1000万元-50万元-100万元=850万元。企业所得税税率为25%，所以该企业应缴纳的企业所得税为850万元×25%=212.5万元。因此，该企业2022年度应缴纳的企业所得税税率为25%。

8、某企业2022年度发生以下业务：

（1）销售产品收入2000万元；

（2）转让无形资产收入300万元；

（3）支付广告费100万元；

（4）支付业务招待费50万元；

（5）支付职工福利费150万元。

假设该企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他扣除项目，该企业2022年度的应纳税所得额为多少？

A.1600万元

B.1650万元

C.1700万元

D.1750万元

答案：C

解析：该企业2022年度的应纳税所得额计算如下：

销售产品收入：2000万元

转让无形资产收入：300万元

广告费：100万元

业务招待费：50万元

职工福利费：150万元

应纳税所得额=销售产品收入+转让无形资产收入-广告费-业务招待费-职工福利费=2000万元+300万元-100万元-50万元-150万元=