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财务成本管理公式

一、概述

1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率

二、财务报表分析

2、营运资本=流动资产－流动负债=（总资产－非流动资产）－（总资产－股东权益－非流动负债）=（股东权益+非流动负债）－非流动负债=长期资本－长期资产

3、流动比率＝流动资产÷流动负债＝1÷（1－营运资本÷流动资产）

4、速动比率＝速动资产÷流动负债

5、现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债

6、现金流量比率＝经营现金流量÷流动负债

7、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%（也称举债经营比率）

8、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%（也称债务股权比率）

9、权益乘数＝资产总额÷股东权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率

10、长期资本负债率＝[非流动负债÷（非流动负债＋股东权益）]×100%

11、利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）÷利息费用

12、现金流量利息保障倍数＝经营现金流量÷利息费用

13、经营现金流量与债务比＝（经营现金净流量÷债务总额）×100%

14、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额

应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额

15、应收账款与收入比＝应收账款÷销售收入

16、存货周转率（次数）＝销售收入÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2

17、存货周转天数＝365/存货周转率＝（平均存货×365）÷销售成本

18、存货与收入比＝存货÷销售收入

19、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产

20、流动资产周转天数＝365÷（销售收入÷平均流动资产）

21、流动资产与收入比＝流动资产÷销售收入

22、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数

23、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额

24、销售利润率＝（净利润÷销售收入）×100%

25、资产利润率＝（净利润÷总资产）×100%＝净利润/销售收入×销售收入/总资产＝销售利润率×总资产周转次数

26、权益净利率＝净利润/销售收入×销售收入/总资产×总资产/股东权益＝销售利润率×总资产周转次数×权益乘数＝（净利润÷股东权益）×100%

27、净经营资产＝净金融负债+股东权益＝经营资产－经营负债净金融负债＝金融负债－金融资本

28、净利润＝税后经营利润－税后利息费用

税后经营利润＝税前经营利润×（1－所得税税率）税后利息费用＝利息费用×（1－所得税税率）

29、权益净利率＝税后经营利润÷股东权益－税后利息÷股东权益＝（税后经营利润÷净经营资产）×（净经营资产÷股东权益）－（税后利息÷净负债）×（净负债÷股东权益）＝（税后经营利润÷净经营资产）×（1+净负债÷股东权益）－（税后利息÷净负债）×（净负债÷股东权益）＝净经营资产利润率+（净经营资产利润率－税后利息率）×净财务杠杆

30、杠杆贡献率＝（净经营资产利润率－税后利息率）×净财务杠杆

31、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%

32、平均发行在外普通股股数=Σ（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12

33、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）

34、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益

35、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价

36、市净率＝每股市价÷每股净资产

37、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%股利保障倍数＝股利支付率的倒数

38、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%

39、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）

40、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额

每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数

全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%

41、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利

42、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营）

三、财务预测与计划

43、各项目销售百分比＝基期资产（负债）÷基期销售额

44、各项经营资产（负债）＝预期销售收入×各项目销售百分比

45、资金总需求＝预计净经营资产合计－基期净经营资产合计

46、留存收益增加＝预计销售额×计划销售净利率