内部控制制度的建立.pptVIP

企业内部控制应用指引第9号——销售业务销售：灵活运用折扣、折让、信用、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现。健全信用档案，关注重要客户资信变动情况。对于境外客户和新开发客户，建立严格的信用保证制度。重大的销售业务谈判，吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。审批人员对销售合同草案进行严格审核，重要的销售合同征询法律顾问或专家的意见。销售部门按照经批准的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货。设置销售台账，实行全过程的销售登记制度。完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪。企业内部控制应用指引第9号——销售业务收款：1.完善应收款项管理制度，严格考核并实行奖惩。2.销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。3.严格审查商业票据的真实性和合法性，防止票据欺诈；对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据，进行追索监控和跟踪管理。4.加强对销售、发货和收款业务的会计系统控制，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致。5.指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。6.加强应收款项坏账管理，对坏账查明原因和明确责任，并严格履行审批程序。企业内部控制应用指引第10号——研究与开发含义：企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。风险：（1）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费；（2）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败；（3）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。企业内部控制应用指引第10号——研究与开发立项与研究：重大研究项目报经董事会或类似权力机构集体审议决策，重点关注促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。跟踪检查研究项目进展，规避研究失败风险。采用招标、协议等适当方式确定受托单位，对合作单位进行尽职调查。建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。建立严格的核心研究人员管理制度，签订劳动合同时特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后必威体育官网网址义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。企业内部控制应用指引第10号——研究与开发开发与保护：形成科研、生产、市场一体化的自主创新机制，促进研究成果转化。通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产。建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理。建立研发活动评估制度，加强对立项与研究、开发与保护等过程的全面评估。企业内部控制应用指引第11号——工程项目含义：企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。风险：（1）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败；（2）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案；（3）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控；（4）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断；（5）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。企业内部控制应用指引第11号——工程项目总则：规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离确保工程项目的质量、进度和资金安全企业内部控制应用指引第12号——担保业务含义：作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。风险：（1）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈；（2）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任；（3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。企业内部控制应用指引第12号——担保业务调查评估与审批：指定相关部门负责办理担保业务，对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出