企业内部控制体系建设.pptVIP

出台背景全面风险管理已经成为国际化趋势美国的萨班斯法案和推荐COSO框架体系加拿大注册会计师协会的COCO模型英格兰及威尔士特许会计师协会的CADBUBR模型2、国内对于风险管理政出多门，亟待改进出台部门出台文件出台日期财政部《内部会计控制—基本规范(试行)》2001年6月中注协《企业内部控制审核指导意见》2002年6月中国人民银行《商业银行企业内部控制指引》2002年9月中国证监会《证券投资基金管理公司企业内部控制指导意见》2002年12月中国银行业监督管理委员会《商业银行内部控制评价试行办法》，2004年8月上海证券交易所上海证券交易所上市公司内部控制指引》2006年6月国资委《中央企业全面风险管理指引》2006年6月深圳证券交易所《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》2006年9月3、近几年舞弊事件不断发生，要求加强管理国外的安然门、世通门在内的N多门事件；中国的也不在少数（1）郑百文、蓝天股份事件——财务舞弊（2）三鹿事件——质量管理（3）济南列车惨案——信息与沟通（4）河北某银行的盗窃事件——安全管理（5）周老虎事件——政府应对信息披露的危机建设特色吸收国际最先进的内部控制体系框架——COSO概念体系以及全面风险管理的理念。结合国内国情进行调整和改进按照COSO的五要素框架，反映的是COSO的全风险管理的八要素概念；考虑到中国的实际国情进行必要的改进和创新010204关于内部控制概念结合中国实际情况进行改进控制环境的范围上进行拓展和体现中国特色体系框架上的创新企业内部控制基本规范-纲领性文件企业内部控制应用指引-具体实施指导企业内部控制评价指引-自我评估指导企业内部控制审计指引-外部审计指导中国特色的内部控制体系架构企业内部控制基本规范按照五要素的框架进行梳理界定了内部控制的内涵和各要素的解释第三条?本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。企业内部控制应用指引-具体实施指导内部环境的要求组织结构：组织保障发展战略：目标保障人力资源：人力保障企业文化：环境保障社会责任：（诚信）文化保障风险评估与控制活动资金活动采购业务资产管理销售业务研究与开发工程项目担保业务业务外包财务报告全面预算合同管理内部信息传递01信息系统02信息与沟通内部监督《企业内部控制评价指引》内部控制自我评价内容内部控制自我评价程序内部控制自我评价报告缺陷认定企业内部控制审计指引-外部审计师指导纯粹的内部控制审计将内部控制和财务报表进行整合审计一、内部控制体系解读二、国内管理现状和内部控制体系的区别三、中国内部控制框架体系介绍五、中国管理现状的一点感想我们怎么做——一点建议内部环境上领导重视内部控制、提倡制度化管理、重视企业文化建设。文化虽然“虚”，但是长期坚持，“虚的文化”就会变成软实力问题?财务机构正确地位审计机构的设立与地位确定法律、法规的遵循明确权责分配，权限明确（靠制度才能解放领导），提倡制度管理。机构设置的梳理与补充。企业内部控制体系介绍

——基于中国的内部控制体系

天职国际会计师事务所有限公司韩雁光（）2010年11月1企业越大越难管，恨自己的“手”太少；2资金这么重要的位置，自己的知己亲戚太少了，交给别人又不放心；3经常有突发的或者措手不及的事情需要自己处理，劳心劳力；4自己的员工对企业很少有认同感，除了金钱好像很少一剖其他措施能够刺激他们；5如果把你的企业丢下去一个月，会怎么样？你能否能够像王石一样，潇洒走天下！！您是否有下列苦恼：目录一、内部控制体系解读二、国内管理现状和内部控制体系的区别三、中国内部控制框架体系介绍四、我们应当怎么做？五、中国管理现状的一点感想一、内部控制体系解读二、国内管理现状和内部控制体系的区别三、中国内部控制框架体系介绍四、我们应当怎么做五、中国管理现状的一点感想内部控制规范的五要素框架解读:内部控制框架要素控制活动确保管理活动付诸实施的政策/流程。措施包括审批、授权、确认、建议、业绩考核、资产安全和职责分离。监督不断评估内部控制系统的表现。整合实时和独立的评估。管理层和监督活动。（管理层的责任）内部审计工作。内部环境营造单位气氛－让公司员工建立内部控制（