增值税纳税申报师资培训课件(田晟.pptVIP

**********************增值税纳税申报师资培训本课程旨在为增值税纳税申报师提供专业知识和技能培训，帮助他们提升专业水平，更好地胜任工作。培训目标与内容概述11.了解增值税基本理论理解增值税的基本概念、征收范围和税率。22.掌握增值税纳税申报流程熟悉增值税纳税申报的步骤和相关规定。33.提高申报实操能力通过案例分析和实操演练，掌握增值税纳税申报的操作技巧。44.掌握增值税优惠政策了解增值税优惠政策的种类、适用范围和申报要求。增值税概述增值税(Value-AddedTax，VAT)是一种重要的税种，也是我国主要的税收收入来源之一。增值税在商品生产和流通的各个环节征收，以商品和劳务的增值额为征税对象。增值税的征收，可以有效地抑制商品价格的虚高，促进经济的健康发展。增值税征收范围货物销售增值税征收范围包括货物销售，如商品、原材料、半成品等。例如，生产企业销售产品，批发企业销售商品等。服务提供增值税也征收在服务提供方面，例如餐饮服务、交通运输服务、金融服务、咨询服务等。不动产销售增值税也征收在不动产销售方面，如房屋、土地等。例如，房地产开发企业销售商品房，二手房交易等。进口货物增值税也征收在进口货物方面，如进口商品、原材料等。增值税税率增值税税率类型税率一般纳税人13%,9%,6%小规模纳税人3%增值税税率是增值税征税的核心要素之一，是计算增值税税额的依据。不同纳税人类型适用不同的增值税税率，以确保税收公平。增值税纳税人分类一般纳税人一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业，需要进行增值税专用发票管理和申报。小规模纳税人小规模纳税人是指年应税销售额不超过规定标准的企业，一般使用增值税普通发票，享受简化的税务申报。其他纳税人除了以上两种类型，还有一些特殊类型的纳税人，例如金融机构、保险机构、电信企业等，其增值税申报和管理方式可能有所不同。一般纳税人的增值税申报1申报主体一般纳税人必须申报2申报期限每月、季度、年度申报3申报内容销项税额、进项税额等4申报方式电子申报、纸质申报一般纳税人需要按照规定进行增值税申报，包括申报主体、申报期限、申报内容和申报方式等。申报内容包括销项税额、进项税额、进项税额抵扣情况等。一般纳税人的账簿记录账簿种类一般纳税人需要设置进项税额抵扣账簿、销售货物或应税劳务的销售额和销项税额账簿等。账簿记录应真实、准确、完整，并与其他相关凭证核对一致。账簿内容账簿应记录纳税人取得的增值税专用发票和增值税普通发票的开票日期、发票号码、金额等信息。账簿记录应包括销售货物或应税劳务的销售额、销项税额、进项税额等。一般纳税人的发票管理发票开具一般纳税人需严格按照规定开具增值税专用发票和增值税普通发票，确保发票内容真实准确，并妥善保管发票存根。发票核验要仔细核对购货方提供的发票信息，确认发票内容准确无误，并进行发票真伪的验证，确保发票真实有效。发票申报应及时将取得的增值税专用发票进行认证，并按照规定申报增值税，确保及时缴纳税款。发票管理制度建立健全发票管理制度，规范发票开具、核验、保管等环节，确保发票管理规范有序。一般纳税人的增值税特殊处理进项税额抵扣一般纳税人可以根据取得的增值税专用发票，按照规定的比例抵扣进项税额，降低其增值税纳税义务。免税项目某些特定商品或服务，如教育、医疗、金融等，可以享受增值税免税政策。出口退税出口企业可以根据出口货物或服务的增值税专用发票，申请退还已缴纳的增值税款。税收优惠政府可能会对特定行业、企业或产品提供增值税优惠政策，鼓励其发展。小规模纳税人的增值税申报1申报时间小规模纳税人每月申报一次，按季度申报，无需进行预缴。2申报方式小规模纳税人通过税务机关指定的软件系统进行申报，并按照规定提交相关资料。3申报内容包括销售额、进项税额、应纳税额等，并根据相关规定进行填报。小规模纳税人的账簿记录1简化记录小规模纳税人账簿记录较为简化，无需详细记录每一笔业务的进销存情况，只需记录销售收入和进货成本。2销售收入记录应记录所有销售商品、提供应税劳务和服务的收入，包括现金收入和银行存款收入。3进货成本记录应记录所有用于生产经营的原材料、燃料、动力等进货成本，以及支付的运费、装卸费等相关费用。4税务申报凭证记录应保存好相关凭证，如销售发票、进货发票等，作为税务申报的依据。小规模纳税人的发票管理发票管理系统小规模纳税人可以使用电子发票管理系统，方便管理和查询发票信息。开票流程小规模纳税人需要根据实际经营情况开具发票，并妥善