内部控制测试程序介绍.pptVIP

分析其形成的原因，避免简单的按照测试中发现问题的类型进行分析，要有一定的深度。结果分析必须写入测试报告。对测试结果进行沟通确认。对测试发现的例外事项或控制缺陷与被测试部门（人员）进行充分沟通，最终达成一致意见。对确认存在的问题，并提出整改建议。对问题进行分类，属企事业单位层面的问题，由企事业单位负责整改，属公司层面的问题，上报项目组，由项目组汇总后上报管理层，由管理层负责整改。内部控制测试总结和报告01025.1总结阶段5.1总结阶段15.2报告阶段2内部控制测试总结和报告3STEP2STEP1测试报告的要素测试报告的编制程序内部控制测试总结和报告5.2报告阶段5.2报告阶段内部控制测试总结和报告01020304简要叙述内控机构设置情况、公司流程及控制的重大变化情况、自我测试及例外事项整改情况等。内部控制体系运行情况针对测试发现的例外事项，归纳总结后提出建议和措施。测试报告的要素整改意见及建议首先说明例外事项总体情况，然后按照公司层面、业务活动层面和信息系统层面分别对重要例外事项进行说明。测试发现与例外事项说明测试时间、测试人员、测试范围、测试内容等。测试总体情况STEP2STEP1测试报告的要素测试报告的编制程序内部控制测试总结和报告5.2报告阶段5.2报告阶段测试报告的编制程序现场测试组形成测试报告初稿根据测试情况，在核对和综合分析的基础上，汇总形成测试报告初稿。形成正式报告根据测试报告初稿与被测试单位进行沟通。报告上级取得被测试单位签认，上报测试组织部门审核。如被测试单位存在异议，应该进行详细记录并上报测试组织部门。5内部控制测试总结和报告5.2报告阶段测试报告的编制程序测试组织部门审定报告测试负责人审定现场测试组上报的报告及相关资料。撰写报告上报管理层撰写管理层测试报告，上报管理层。5内部控制测试总结和报告定义01测试范围的确定02内部控制测试准备阶段03内部控制测试的现场实施阶段04内部控制测试总结和报告05内部控制测试整改06内部控制年度考核07内容概要根据测试发现例外，集团公司、股份公司下达测试整改意见书。审计内控部根据整改意见书、总经理办公会审批的测试报告，落实整改单位或部门、整改第一责任人、整改时间要求，下达整改通知书。各部门和单位根据整改通知书的要求，落实整改责任人、整改措施和整改时间，并将整改计划提交审计内控部。集团公司、股份公司和审计内控部将根据发生例外的业务发生频率，组织改进测试，跟踪例外情况，年度为整改例外直接判断为一个重要缺陷。6内部控制测试整改01定义02测试范围的确定03内部控制测试准备阶段04内部控制测试的现场实施阶段05内部控制测试总结和报告06内部控制测试整改07内部控制年度考核内容概要集团公司《内部控制运行评价管理办法》征求意见稿海外勘探《审计与内控考核评价管理办法（试行）》股份公司《内部控制运行评价管理办法》7内部控制年度考核1集团公司《内部控制运行评价管理办法》征求意见稿2股份公司《内部控制运行评价管理办法》3海外勘探《审计与内控考核评价管理办法（试行）》7内部控制年度考核1为规范中国石油天然气集团公司内部控制运行评价管理，强化内部控制激励约束机制，保障内部控制体系长期有效运行，根据国家有关法律法规和集团公司有关规定，制定本办法。2评价范围。包括集团公司总部机关、专业分公司、企事业单位和控股公司。企事业单位内部控制运行评价范围包括企事业单位机关、下属单位和控股公司。3评价内容。内部控制运行评价内容包括：1）内部控制基础工作；2）内部控制体系运行的质量和成效。内部控制运行评价占年度KPI指标的5%。4评价标准。内控部根据管理实际编制内控运行质量评价标准。其中，内部控制基础工作权重为30%，内部控制体系运行的质量和成效权重为70%。7.1集团公司《内部控制运行评价管理办法》征求意见稿7内部控制年度考核7内部控制年度考核1）内部控制基础工作：7个指标内控与风险管理委员会和内控与风险管理机构设置及履行职责情况；内控与风险管理制度、标准及规范的制定、贯彻和落实情况；内部控制管理手册的编制、修订和维护情况，业务流程管理信息系统运行维护和管理情况；自我测试工作的开展情况；内控与风险管理培训和宣贯情况；年度内控与风险管理重点工作落实情况；集团公司安排的内控与风险管理日常工作完成情况。7.1集团公司《内部控制运行评价管理办法》征