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招聘税务会计岗位笔试题(某大型央企)试题集精析

一、单项选择题（共60题）

1、关于企业所得税法中规定的收入确认原则，下列描述正确的是？

A.收入确认的时间应与相关经济利益流入企业的时点一致。

B.企业在任何情况下均应在收到款项时确认收入。

C.企业应当在销售商品的同时确认收入。

D.收入确认完全取决于企业自身判断，不受法律或合同约束。

答案：A、解析：根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，收入的确认应当遵循权责发生制原则，即收入应在满足以下两个条件时确认：①相关的经济利益很可能流入企业；②收入的金额能够可靠地计量。因此，收入确认的时间应与相关经济利益流入企业的时点一致，而非一定是在收到款项时。

2、以下关于企业所得税税率的说法，哪一项是正确的？

A.所有企业统一适用25%的企业所得税税率。

B.对高新技术企业实行15%的企业所得税优惠税率。

C.对小型微利企业实行20%的企业所得税优惠税率。

D.国家重点扶持的高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率。

答案：D、解析：根据我国现行的企业所得税法及相关规定，国家重点扶持的高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率，而并非所有企业都统一适用25%的企业所得税税率。对于小型微利企业，其企业所得税税率可能更低，具体税率需根据企业的年度应纳税所得额来确定，但一般不超过20%。高新技术企业则享有15%的企业所得税优惠税率，但这需要经过相关部门的认定。因此，选项D是正确的。

3、某企业当月销售商品取得收入100万元，增值税率为13%，销售成本为70万元，本月应纳增值税额为（）万元。

A.13

B.12.9

C.7.1

D.0

答案：B

解析：增值税的计算公式为：增值税额=销售额×增值税率。本题中，应纳增值税额=100万元×13%=12.9万元。

4、某企业当月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额为50万元，税率为9%，当月销售产品一批，取得不含税销售收入为60万元，税率为13%。该企业当月应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.8.5

C.9.6

D.12.1

答案：D

解析：增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×销售税率-购进额×购进税率。本题中，应纳增值税额=60万元×13%-50万元×9%=7.8万元-4.5万元=3.3万元。但根据增值税计算规则，购进原材料取得增值税专用发票的进项税额可以抵扣销项税额，因此实际应纳增值税额为0。选项D正确。

5、某公司2023年度应纳增值税为1000万元，实际缴纳增值税为800万元，该公司的增值税税负率是多少？

A.80%

B.85%

C.90%

D.100%

答案：B

解析：增值税税负率是指企业实际缴纳的增值税额与应纳增值税额的比率。计算公式为：（实际缴纳增值税/应纳增值税）×100%=（800/1000）×100%=80%。因此，该公司的增值税税负率为80%，选项B正确。

6、根据《企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

答案：D

解析：根据《企业所得税法》，企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供服务收入和利息收入等。资产转让收入虽然可能产生收益，但其本身不属于企业所得税的应税收入，而是属于营业外收入或非经常性损益。因此，选项D不属于企业所得税的应税收入。

7、下列关于增值税进项税额抵扣的说法，哪一项是正确的？

A.从一般纳税人处购买的货物，取得普通发票可以抵扣进项税。

B.将外购的货物用于集体福利，其进项税额不允许抵扣。

C.购买免税农产品直接抵扣进项税。

D.进口货物的进项税额需要先进行海关完税证明，然后才能抵扣。

答案：B、解析：根据增值税的相关规定，将外购的货物用于集体福利的进项税额不得从销项税额中抵扣。

8、以下哪种情况下，企业不能开具增值税专用发票？

A.销售免税货物。

B.向消费者个人销售货物或提供应税劳务。

C.销售适用简易计税方法的应税服务。

D.以上情况均正确。

答案：D、解析：根据增值税的规定，上述所有情况均正确，即不能开具增值税专用发票。

9、某企业2023年度应纳增值税为1000万元，已预缴500万元，该企业应补缴的增值税为：

A.500万元

B.1000万元

C.1500万元

D.500万元

答案：A

解析：企业应纳增值税为1000万元，已预缴500万元，所以应补缴的增值税为1000万元-500万元=500万元。

10、根据《企业所得税法》，下列哪项属于企业的免税收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.国债利息收入

D.财产转让收入

答