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财务KPI指标监控

财务分析是对已有的财务状况和经营成果及未来前景的一种评价和决策分析。采用多种数学

模型和计算方法，对多种数据进行整合分析，主要提供了报表分析、指标分析、因素分析、

预算管理分析的内容，用户可以根据系统提供的各种分析工具，对自己的财务状况进行一个

比较全面的分析，了解公司的财务状况的经营收益，为投资决策提供有力的依据。

报表分析：金蝶财务分析系统提供了对资产负债表、损益表和自定义报表的分析。针对

每一报表,系统提供了结构分析、比较分析、趋势分析等三种分析方法；

结构分析：是对构成某一指标的各个组成部分占总体的比重所进行的分析。可用于任何

一个由部分构成总体的指标。如应收账款中各客户余额的百分比、产品销售收入中各个产品

占总收入的比重等；

比较分析：是对同口径的任何一个财务指标在两个会计期间或一个会计期间与它的预算

数之间的比较，借以揭示其增减金额及增减幅度的方法；

趋势分析：能够揭示企业财务指标或损益指标的变动规律，借以对企业未来的经济活动

进行很好的预测和规划。趋势分析由于分析的角度不一样，又可以分为绝对数趋势分析和相

对数趋势分析两种方法；

指标分析：是指通过计算各种财务指标的方法来了解企业的经营和收益情况，如财务指

标可以反映企业的财务状况、资金运作能力、偿债能力以及盈利能力等，通过对财务指标的

分析，可以对企业的财务状况和经营成果作一个总结，并为以后的生产经营活动提供宝贵的

经验和素材；

因素分析：对于财务中的一些需要进行深入分析的对象如利润、税金等，可以在因素分

析方法中进行分析。

1、变现能力比率

变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。

（1）流动比率

公式：流动比率=流动资产合计/流动负债合计

企业设置的标准值：2

意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，

企业的短期偿债能力越强。

分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的

应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

（2）速动比率

公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/流动负债合计

保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/流动负债

意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度

较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期

偿债能力。

分析提示：低于1的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的

重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。

变现能力分析总提示：

（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能

力的声誉。

（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。

2、资产管理比率

（1）存货周转率

公式：存货周转率=产品销售成本/[（期初存货+期末存货）/2]

企业设置的标准值：3

意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提

高企业的变现能力。

分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动

性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整

个企业管理的重要内容。

（2）存货周转天数

公式：存货周转天数=360/存货周转率

=[360*（期初存货+期末存货）/2]/产品销售成本

意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，

可以提高企业的变现能力。

分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流

动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是

整个企业管理的重要内容。

（3）应收账款周转率

定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。

公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]

意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，

影响正常资金周转及偿债能力。

分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能

反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量

使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。

（4）应收账款周转天数