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信贷管理

之

信贷人员如何分析企业财务报表一汽支行公司银行部2011年3月目录一、会计报表的概念及主要内容二、会计报表在信贷业务中的作用三、企业偿债能力分析四、企业营运能力分析五、企业盈利能力分析六、企业财务状况的趋势分析七、企业财务状况的综合分析何为会计报表？会计报表的分类？

它所提供的主要内容？综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件。按报表反映的内容：动态，静态按报表的编报时间：月、季、年按数字内容、编制单位、服务对象等的分类企业财务状况企业经营业绩尤其是获利能的信息企业现金流量和支付能力的信息010302在贷前调查和贷款决策中的作用。01在贷中管理中的作用。发掘，分析，控制风险02在贷后评价中的作用。总结贷款决策经验，提高贷款决策水平03二、财务报表在信贷业务中的作用01信贷业务对企业提供的会计报表的要求02对企业提供会计报表全面完整性的要求对企业提供会计报表真实准确性的要求对企业提供会计报表连续性的要求信贷人员进行财务分析的目的01评价企业的偿债能力评价企业的营运能力评价企业的获利能力评价企业的发展趋势02010203040506查会计报表中的资产负债表是否平衡查会计报表中的银行借款与贷款卡上的借款余额是否相符查会计报表中的企业所有者权益的变化有无依据查会计报表中固定资产有无虚增、折旧未提等情况查会计报表中银行借款利息是否列入企业财务费用或在应付款中挂账查会计报表中长短期投资项目无投资内容而损益表中却有投资收入的现象财务报表辨别真伪的步骤资产负债表利润表现金流量表三张常用基本的会计报表资产=负债+所有者权益右方负债及所有者权益流动负债，长期负债，所有者权益左方资产流动性：大→小流动资产，长期投资，固定资产，无形资产及其他资产信贷人员如何看待资产负债表（资产结构，资产流动性，资金来源状况，负债水平及负债结构）2341资产负债表收益情况、成本耗费表明企业的生产经营成果不同时期的比较数字可分析企业今后利润的发展趋势及长期盈利能力(营业总收入，营业总成本，营业利润，利润总额，净利润，每股收益，其他综合收益，综合收益总额)损益表的作用01企业获利能力②企业利润构成情况③企业销售能力企业投资和运营能力⑤企业投资收益水平损益表提供的信息02利润表（损益表）现金流量表经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量编制现金流量表的目的为股东、债权人、和其他报表使用者提供企业在本会计期内现金流入流出的有关资料以帮助他们正确的评价①企业在未来会计期内获得现金净流量的能力②企业偿还债务能力③企业向外筹资的需要④净收益与现金流量差异的原因⑤本期内影响现金与不影响现金的筹资与投资活动企业在不同的发展阶段，现金流量的特点是不一样的流动比率资产负债表比率衡量公司用流动资产偿还短期债务的能力.=流动比率流动资产流动负债流动比率酸性测试比率（速动比率流动资产-存货流动负债用BW公司19X3.12.31的数据=1.00$1,195-$696$500资产负债表比率反映公司用变现能力最强的资产偿还流动负债的能力.速动比率速动比率债务权益比率负债总额股东权益ForBasketWondersDecember31,19X3反映公司通过债务融资的比率.资产负债表比率123654=.90$1,030$1,139财务杠杆比率财务杠杆比率效率比率（或周转率比率）应收帐款周转率年销售净额应收帐款ForBasketWondersDecember31,19X3衡量公司利用其资产的有效程度.损益表/资产负债表比率效率比率$2,211$394=5.61(假定所有销售都是信用销售.)平均收现期一年中的天数应收帐款周转率ForBasketWondersDecember31,19X3损益表/资产负债表比率36561从取得应收帐款权利到收到款项的平均天数.效率比率=65days123456效率比率（或周转率比率）效率比率存货周转率销售成本存货ForBasketWondersDecember31,19X3反映公司存货管理的有效程度.损益表/资产负债表比率效率比率$1,599$696=2.30=1.0206效率比率04总资产周转率销售净额总资产ForBasketWo