增值税常见筹划方法及案例分练习题.doc

一、单选题

1、一般建筑劳务公司按照（）税率征收增值税。

A、1%

B、2%

C、3%

D、9%

【正确答案】D

【答案解析】一般建筑劳务公司按照9%税率征收增值税。

2、汽车美容属于居民日常服务适用（）低税率。

A、3%

B、5%

C、6%

D、13%

【正确答案】C

【答案解析】汽车美容属于居民日常服务适用6%低税率。

3、下列适用13%税率征收增值税的是（）。

A、自来水公司销售自来水

B、果园销售自产的苹果

C、电子音像制品公司销售戏曲光盘

D、油厂销售原油

【正确答案】D

【答案解析】选项A，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税；选项B、C，适用9%的税率。

4、下列项目，不免征增值税的是（）。

A、残疾人个人提供应税服务

B、航空公司提供飞机播洒农药服务

C、残疾人个人直接进口残疾人专用的物品

D、外国政府无偿援助的进口物资

【正确答案】C

【答案解析】由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品享受免税。

5、根据2019年第87号文件2019年10月1日至（）年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

A、2020

B、2021

C、2022

D、2023

【正确答案】B

【答案解析】根据2019年第87号文件2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

6、可加计抵减的生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（）的纳税人。

A、10%

B、30%

C、50%

D、80%

【正确答案】C

【答案解析】可加计抵减的生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

7、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的（）。

A、从低适用税率

B、从高适用税率

C、适用3%税率

D、适用5%税率

【正确答案】B

【答案解析】纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

8、（）是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务。

A、经纪代理服务

B、修理修配服务

C、文化体育服务

D、居民日常服务

【正确答案】D

【答案解析】居民日常服务，是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务。

9、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，税率（）。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

【正确答案】C

【答案解析】一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，税率3%。

10、2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。

A、1%

B、2%

C、3%

D、15%

【正确答案】D

【答案解析】2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

二、多选题

1、用于（）的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣。

A、免征增值税项目

B、集体福利

C、个人消费

D、增值税优惠项目

【正确答案】ABC

【答案解析】用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣。

2、分立式避税的优势有（）。

A、企业分立为多个纳税主体，可以形成有关联关系的企业群，实施集团化管理和系统化

B、企业分立可以将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税降低税负

C、企业分立可以增加一道流通环节，有利于流转税抵扣及转让定价策略的运用

D、会提高税负

【正确答案】ABC