税法课程教学大纲.doc

《税法》课程教学大纲

一、课程基本信息

课程代码：

课程名称：税法

课程英文名称：TaxationLaws

课时/学分：54课时/3学分

开课系（部）：会计系、财务管理系和工商管理系等

先修课程：经济法

面向对象：会计、财务管理、工商管理等专业

二、课程性质与目的

课程性质：本课程是会计、财务管理、工商管理等专业的一门专业限定选修课，是会计、财务管理、工商管理等专业的主干课程之一，是学生参与会计从业资格证考试、助理会计师、会计师、注册会计师、注册税务师考试必考的一门课。

课程目的：通过本课程的学习，应使学生掌握税法的基本知识、流转税法与所得税法，对我国的现行税收体系有一种比较概括的理解，尤其是掌握税收的征收措施及计算措施，增强学生的税法素质，为学生此后从事税务工作、会计实务工作以及企业管理工作打下坚实的基础。

三、理论教学基本内容及课时分派

第一章税法概述（2课时）

【教学目的】本章是该课程的理论基础，掌握好本章内容是学好后来各章的关键。本章重要简介税法的基础知识和我国建国以来的税制发展，其重要内容包括税法的概念、税收法律关系，税法的制定与实行，税法体系和税收管理体制等内容。通过本章的教学，规定学生理解我国税制的发展演变历史和税收法律关系的基本内容；熟悉我国税制改革的基本内容和我国现行的税收管理体制；掌握税法、税收法律关系等概念内涵，掌握税法要素、税制体系和税收管理体制的内容；积累一定的税制和税法知识，为学习后来各章打好基础。

【教学重点】税法的概念；税法的构成要素；税收法律关系的特性；现行税法体系；税收管理体制；我国税制改革的重要内容。

【教学难点】全额累进税率和超额累进税率的比较；税法的制定。

第一节税法的概念

第二节我国税法原则

第三节我国税收立法机关和税法体系

第四节我国税收制度的改革和发展

第五节我国税收管理体制

【教学基本内容】

1.税收的概念和税收的职能

2.税收的产生与发展

3.我国现行税制体系

4.税法分类

5.税制构成要素

第二章税收征收管理（2课时）

【教学目的】本章重要简介纳税人或扣缴义务人的权利和义务，税务登记、纳税申报和税款征管。通过本章的教学，规定学生理解我国纳税人或扣缴义务人的权利和义务和税务登记的基本内容；熟悉我国纳税申报和税款征管的基本内容，为学习后来各章打好基础。

【教学重点】税务登记的构成要素；纳税申报和税款征管的基本内容。

【教学难点】纳税申报和税款征管的基本内容。

第一节纳税人或扣缴义务人的权利和义务

第二节税务登记

第三节纳税申报和税款征管

【教学基本内容】

1.纳税人或扣缴义务人的权利和义务

2.开业、变更税务登记

3.纳税申报

第三章一般发票和增值税专用发票的规定（4课时）

【教学目的】本章重要简介发票的基本规定，发票填开的规定及操作要点。通过本章的教学，规定学生理解我国增值税专用发票的尤其规定的基本内容，为学习后来各章打好基础。

【教学重点】发票填开的规定及操作要点。

【教学难点】增值税专用发票作为增值税抵税凭证的规定、红字增值税专用发票的开具。

第一节发票的基本规定

第二节发票填开的规定及操作要点

第三节增值税专用发票的尤其规定

【教学基本内容】

1.发票的基本规定

2.发票填开的规定及操作要点

3.增值税专用发票与一般发票的差异

第四章增值税（10课时）

【教学目的】本章的重要内容包括增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、出口货品退（免）税、征收管理及纳税申报。通过本章的学习，规定学生理解增值税的计税原理及纳税申报表的填制措施；理解我国现行增值税的特点；掌握增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算及出口退税的计算和增值税专用发票的管理。

【教学重点】增值税的概念、本质；增值税一般纳税人应纳税额的计算；几种经营行为的税务处理；免、抵、退的计算措施；增值税专用发票使用与管理。

【教学难点】混合销售行为的界定；视同销售行为的判断；增值税一般纳税人销售额和进项税额确实定；出口退税的免、抵、退的计算措施。

第一节增值税的概述

第二节增值税的纳税义务人

第三节增值税的征税范围

第四节增值税的税目税率

第五节增值税的税收优惠

第六节增值税的计算

第七节增值税纳税申报表的填写

【教学基本内容】

1.增值税概述

2.增值税纳税人、征税范围、税率与减免税

3.增值税应纳税额的计算

4.增值税申报、缴纳与发票管理

第五章消费税（6课时）

【教学目的】本章的重要内容包括消费税的征税范围、纳税人、应纳税额的计算、出口应税消费品退（免）税、征管与申报缴纳。通过本章的学习，应当理解消费税的征税范围与纳