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企业全面预算管理实务操作.pptVIP

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*企业全面预算管理实务操作*融资项目商业计划书单击此处添加副标题*1.预算编制的基本方法根据公司不同规模、生命周期和市场环境,选择固定预算、弹性预算、滚动预算、概率预算、零基预算等不同的预算编制方法。全面预算编制方法的特点和使用如下表2-2所示:表全面预算编制方法的特点和使用*logo预算前的准备工作*确定全面预算编制流程(一)预算的主要内容预算的主要内容包括业务预算,资本预算,筹资预算,财务预算等。(二)预算编制流程?首先,编制业务预算;?其次,编制资本预算、筹资预算;?接着,编制财务预算,财务预算主要有:资产负债表、利润表、损益表。3.预算流程#2022*预算编制具体方法和技巧销售预算*市场预测推算表*盈利区01亏损区02固定成本03成本04销售额05变动成本06销售额07*费用总额=固定费用+业务额×变动费用率营业额-业务额×变动费用率-固定费用=0或目标利润保本点:固定费用1-变动费用率保利点:固定费用+目标利润1-变动费用率例:某公司预计2004年目标利润为5000万元,固定费用800万元,变动费用率60%,计算保本点和保利点:保本点=800/(1-60%)=2000万元边际利润=2000×40%=800万元保利点=(800+5000)/(1-60%)=14500万元边际利润=14500×40%=5800万元*例:某公司2011年预计A产品单位目标利润为50元,单位变动成本100元,单位产品分摊固定成本30元。该产品定价为:A产品售价=50+100+30=180元例:某公司A产品定价分析表如下:*销售收入预算平衡修正添加标题市场预测添加标题量本利分析添加标题因素分析添加标题销售预算添加标题*销售预算2011年度应收帐款预算2011年度单位:元假定当季收入60%收现,40%下季收现*生产预算*生产预算2011年度单位:件假定:各季期末存货为下季度销售量的10%*直接材料*直接材料预算2011年度金额单位:元假定:期末库存为下季用量的20%,年初库存为840公斤,年末库存为920公斤*应付帐款预算2011年度单位:元假定当季支付采购金额40%,下季支付60%*直接工资*logo直接人工预算2011年度金额单位:元*制造费用*制造费用预算2011年度金额单位:元*产品成本预算单位产品成本和期末存货预算2011年度金额单位:元加权平均单位变动制造费用=200×45+12020×45200+12020=45(元)预计年末产成品库存成本=220×45=9900(元)产品成本*期间费用

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