企业内部控制应用指南》(销售业务.pptVIP

第9号销售业务企业内部控制应用指引目录一、销售业务指引框架二、销售定义三、存在问题及危害四、总体要求五、销售业务流程六、主要风险和管控措施一、销售业务指引框架01第一章总则(1-4条）02第二章销售（5-9条）03第三章收款（10-12条）二、销售定义

销售业务是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。涉及销售与收款业务。0102三、存在问题及危害（第三条）STEP1STEP2STEP3销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等。可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等。可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。销售过程存在舞弊行为。可能导致企业利益受损。四、总体要求（第四条）01全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度；03明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限，按照规定的权限和程序办理销售业务；02确定适当的销售政策和策略；04定期检查分析销售过程中的薄弱环节。五、销售业务流程业务流程销售业务流程主要包括：销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。业务环节风险控制点管控措施销售计划管理销售计划制定，授权审批制定年度和月度销售计划，并按规定审批；定期分析，及时调整销售计划，并经审批。客户开发与信用管理客户开发资信评估进行充分市场调查，确定目标市场、定价机制和信用方式，提高市场占有率。确定信用等级和信用政策，拟定赊销限额和时限，并经审批。业务环节风险控制点管控措施销售定价定价确定产品基准价格，定期评估其合理性；审批定价或调价、销售折扣、折让须审批订立销售合同签订、审批签订前与客户谈判，明确合同内容；建立健全合同订立及审批管理制度。发货出库销售部门按合同开具销售通知单，仓库审核后照单发货；出库单连续编号。货运货运部门按合同发货并取得或填制货运凭证，连续编号。