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企业所得税法测试题及答案.ppt

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010203040506企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,作为不征税收入,应同时符合的条件有()。?企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件?资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案?企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算?该资金不得用于资本性支出?对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求二、多选题(每小题2分,共30分)税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则有()。?01企业在一定时期工资薪金的调整是有序进行的?02企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平?03企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的?04有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的?05企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了个人所得税代扣代缴义务06二、多选题(每小题2分,共30分)以经营租赁方式租出的固定资产?C房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产F与经营活动无关的固定资产?B以融资租赁方式租入的固定资产?D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产?E在计算应纳税所得额时,准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产,不得计算折旧扣除的有()。?A二、多选题(每小题2分,共30分)固定资产的日常修理支出?4外购的生产性生物资产支出?5在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出,应作为长期待摊费用的有()。?1固定资产的大修理支出?2租入固定资产的改建支出?3已足额提取折旧的固定资产的改建支出6二、多选题(每小题2分,共30分)01020304下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()。?企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失?05企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的?企业被盗的固定资产或存货发生的净损失?企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失?企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。06二、多选题(每小题2分,共30分)根根据企业所得税相关规定,关于研发费用加计扣除的说法,正确的有()。1企业研发机构同时承担生产经营任务的,研发费用不得加计扣除2企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除3企业委托外单位开发的符合条件的研发费用,研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度4企业在一个纳税年度内有多个研发活动的,应按不同项目分别归集加计扣除研发费用5研发费用未形成无形资产的,可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除6二、多选题(每小题2分,共30分)01下列自2017年1月1日至2019年12月31日,符合条件的小型微利企业享有所得税优惠的表述中正确的是()。02核定征收方式下不得适用减半征收优惠03统一实行按季度预缴企业所得税04企业预缴时享受了减半征税政策,年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的,应当按照规定补缴税款05定率征收所得税的企业,上一纳税年度为符合条件的小型微利企业,预缴时累计应纳税所得额不超过50万元的,可以享受减半征税政策二、多选题(每小题2分,共30分)1ABCEBCEADEABCAE2ACDBCDEABCDACEABDE311-15:ADEABEBCDEBDEBCD多选题答案三、计算题(22分)某科技型中小企业,职工人90人,资产总额2800万元。2017年度生产经营业务如下:取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元;与产品销售收入配比的成本2200万元;发生销售费用252万元,管理费用390万元(其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元);向非金融企业借款200万元,支付年利息费用18万元(金融企业同期同类贷款利率为6%);企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元;10购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进项税额5.1万元,该设备当月投入使用;计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费10万元。要求:计算该企业2017年度会计利润、各业务的调整额、应纳税所得额和应纳税额。三、计算题答案企业所得税法测试题下列关于企业所得税的表述中,不正确的是()。以净所得为征税对象以应纳税所得额为计税依据

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