税务师考试《税法一》强化训练精练试题精析(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《税法一》强化训练精练试题精析

一、单项选择题（共60题）

1、在增值税一般纳税人购入原材料时，下列哪项费用不得从进项税额中抵扣？

A.原材料的运输费用

B.原材料的保险费用

C.原材料的采购代理费用

D.原材料的采购税金

答案：D

解析：增值税一般纳税人购入原材料时，可以抵扣的进项税额包括购入原材料的运输费用、保险费用和采购代理费用等。而采购税金（如关税、消费税等）不得从进项税额中抵扣。因此，正确答案是D。

2、根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业发生的下列支出？

A.职工工资

B.非货币性福利

C.研发费用

D.奢侈品消费支出

答案：D

解析：根据《企业所得税法》，企业发生的支出中，职工工资、非货币性福利和研发费用均属于合法支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。而奢侈品消费支出不属于企业合法支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。因此，正确答案是D。

3、关于增值税一般纳税人取得不动产进项税额抵扣问题，以下说法正确的是：

A.取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的税额为进项税额；

B.取得增值税电子普通发票的，以发票上注明的税额为进项税额；

C.取得海关进口增值税专用缴款书的，以缴纳金额和专用缴款书注明的增值税额为进项税额；

D.以上说法都正确。

答案与解析：正确答案是D。所有选项所述情况均符合现行增值税法的规定。

4、某企业2021年5月购入一台设备，原值50万元，预计使用年限5年，预计净残值率为5%，按照年数总和法计提折旧。该企业2021年6月应计提的折旧额为：

A.8.33万元；

B.7.83万元；

C.8.50万元；

D.8.95万元。

答案与解析：正确答案是B。按照年数总和法，第一年的折旧率是5/15，第二年的折旧率是4/15，以此类推。因此，2021年6月为第一个月，按全月计算，应计提的折旧额为：(50-505%)5/15/12=7.83万元。

5、根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业计算应纳税所得额时准予扣除的项目？

A.企业实际发生的合理支出

B.企业发生的公益性捐赠支出

C.企业为员工支付的工资、薪金

D.企业购买固定资产的支出

答案：D

解析：根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，固定资产的支出在购入时计入资产成本，在计提折旧时按照税法规定的折旧方法在税前扣除，因此D选项不属于直接在计算应纳税所得额时扣除的项目。

6、某企业2022年度销售收入为2000万元，销售成本为1200万元，销售税金及附加为100万元，期间费用为200万元，营业外支出为50万元。不考虑其他因素，该企业2022年度的会计利润为多少万元？

A.550

B.650

C.600

D.700

答案：A

解析：会计利润的计算公式为：会计利润=销售收入-销售成本-销售税金及附加-期间费用-营业外支出。将题目中给出的数据代入公式计算，得到会计利润=2000-1200-100-200-50=550（万元）。因此，选项A为正确答案。

7、以下关于增值税的征税范围，说法错误的是：

A.提供金融服务适用增值税税率6%；

B.销售不动产适用增值税税率9%；

C.转让土地使用权适用增值税税率9%；

D.提供建筑服务适用增值税税率9%。

答案：D

解析：根据现行增值税政策，建筑服务适用的增值税税率是9%，但提供建筑服务时，如果建筑物或构筑物本身作为货物销售，则适用相应的货物销售税率，即13%或更低的税率。

8、关于资源税的计税依据，下列说法正确的是：

A.资源税的计税依据为应税产品的销售额；

B.资源税的计税依据为应税产品的销售数量；

C.资源税的计税依据既包括销售额也包括销售数量；

D.资源税的计税依据由纳税人自行决定。

答案：B

解析：资源税实行从量定额征收为主，从价定率征收为辅的计征方式。对于应税产品，其计税依据通常为销售数量。因此，资源税的计税依据主要是销售数量，而不是销售额。

9、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法正确的是：

A.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具

B.增值税一般纳税人适用的税率高于小规模纳税人

C.增值税一般纳税人可以享受出口退税政策，小规模纳税人不能享受

D.增值税一般纳税人的销售额不受限制，小规模纳税人的销售额不得超过规定的标准

答案：C

解析：增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在增值税专用发票的开具、税率、出口退税政策等方面。其中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具；增值税一般纳