江苏2024年高考政治一轮复习专题08财政与税收考点精炼含解析.docVIP

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专题08财政与税收

【高考考点】

1．财政收入的含义及其来源

2．影响财政收入的主要因素

3．财政支出及其种类

4．财政收入与支出的关系

5．我国财政的作用

6．税收及其基本特征

7．个人所得税和增值税

8．依法纳税是公民的基本义务

【考点解读】

财政收入及其来源

（1）国家通过肯定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

（2）依据国家取得收入的详细渠道，财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入和其他

收入，其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

影响财政收入的主要因素

（1）财政收入受许多因素影响，但主要受经济发展水平和安排政策。

（2）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有经济发展水平不断提高，社会财宝

不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。

（3）在经济总量肯定的前提下，假如国家财政集中的财宝过多，会干脆削减企业和个人的

收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，假如国家财政集中的财宝太少，将干脆影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，应当制定合理的安排政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。

财政支出及其种类

（1）财政支出的含义：是国家对筹集起来的财政资金进行安排和运用。

（2）财政支出的类型：经济建设支出，科学、教化、文化卫生事业支出，行政管理和国防

支出，社会保障支出，债务支出。

财政收入与支出的关系

财政收支关系有三种状况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。

①财政收支平衡：是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于

收入，略有赤字。

②财政盈余：是指当年的财政收入大于财政支出的部分。

③财政赤字：是指当年的财政支出大于财政收入的部分。

我国财政的作用

国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

（1）国家财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收人的再安排，缩小收人安排差距，促进教化公允，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，推动建设和谐社会。

（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。

假如完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严峻不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。

（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

经济平稳运行要求社会总供应与社会总需求保持基本平衡，避开出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，可以实行扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、削减税收，刺激总需求增长，拉动经济增长。

反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供应实力制约时，可以实行紧缩性财政政策，通过削减财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。

【概述】扩张性财政政策：少税、多债、多支出；紧缩性财政政策：多税、少债、少支出。

【解题思路】识别财政的作用——主要看财政支出的用途

（1）假如财政用于“教科文卫体”、“社会保障”、“增加人民收入”等方面。可以认定为财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。

（2）假如财政用于“经济建设”、加强“重点工程”、“能源、交通运输、邮电通信、水利”等“基础设施”行业建设等。可以认定为财政具有促进资源合理配置的作用。

（3）假如国家运用“税收”政策、“国债”发行、财政支出数量限制等手段“防范经济通胀和通缩”等。可以认定为财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

税收及其基本特征

（1）从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法无偿取得财政收入的

基本形式。

（2）基本特征

①强制性：国家凭借政治权力强制征税，纳税人必需依法纳税，税务机关必需依法征税。

②无偿性：国家取得税收收入既不须要返还给纳税人，也不须要对纳税人干脆付出代价。

③固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关

部门批准不能随意变更。

税收的三个基本特征是紧密联系，不行分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性

是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又确定了它必需具有固定性，三者统一于税法。

个人所得税和增值税

（1）个人所得税

①含义：是国家对个人所得额征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有居处，或无居处

而在境内居住满一年，从我国境内外取得的所得；以及在我国境内无居处又不居住或在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得。

②特点：个人所得税实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，

税率越高；所得越低，税率越低。

③作用：个人所得税是国家财政收