企业财务会计决算.pptVIP

六、具体讲解填报要求注意报表“其中”项的填报。营业收入、营业成本、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出科目都有“其中”项，在填报时应将报表中所有其中项填报齐全，不得漏填。*lvhongwei*六、具体讲解填报要求03表：现金流量表（1）变化内容无变化（2）注意事项注意项目行次“3、4、5、6、7、8、10、11、12、17、18、19、20、21、36、45”，主要为金融类企业填报内容。表间审核与资产负债表、利润表相关数据进行表间审核。六、具体讲解填报要求04表：所有者权益变动表变化内容无变化注意事项注意项目行次“20、21、22”，主要为金融类企业填报内容；注意项目栏次“6、17”，主要为外商投资企业填报内容。六、具体讲解填报要求反映企业为体现会计政策变更和前期差错更正的影响，在上年年末所有者权益余额的基础上进行调整得出的本年年初所有者权益余额。本年金额栏下的上年年末数与上年金额栏中的本年年末余额应保持一致。注意行次4：本年年初余额*六、具体讲解填报要求05表：国有资产变动情况表（1）变化内容无变化（2）注意事项注意14行“会计调整”：反映企业经营期间因会计政策和会计估计发生重大变更、前期差错调整以及其他会计调整事项影响当期损益而增加的国有资本及权益。*lvhongwei*六、具体讲解填报要求06表：资产减值准备情况表（1）变化内容无变化（2）注意事项注意17行“待处理资产损失”、30行“政策性挂账”、31行“当年处理以前年度损失和挂账”，由执行行业会计制度企业填列，其他企业不填。*六、具体讲解填报要求07表：应上交应弥补款项表（1）变化内容将各项税费、保险、财政项目均删除“年初未交数”和“年末未交数”。按照税金、税费、保险、上交财政的顺序重新排列。将“石油特别收益金”提前到“其他税费”项目前。增加49行“住房公积金”项目。六、具体讲解填报要求补充资料中将“本年应交税金总额”和“本年实际上交税金总额”修改为“本年应交税费总额”和“本年实际上交税费总额”补充资料中“本年支付补充养老保险总额”增加“（含年金）”。lvhongweilvhongwei*lvhongwei*2011年度企业财务会计决算国科控股财务与稽核部2011年12月*lvhongwei*目录2010年度企业决算总结2011年度企业决算布置2010年度企业决算总结*lvhongwei*受到财政部、国资委表扬。一、中科院2010年度企业财务决算工作，01决算报表质量情况通报决算工作存在的问题决算工作应改进的措施二、2010年度企业决算工作总结主要内容：022010年度企业决算总结*lvhongwei*1、决算报表质量情况通报报表报送质量优秀的单位：上海分院；广州分院；沈阳分院广州能源研究所；沈阳金属所长春光机所上海生命科学研究院中科院广州化学有限公司中科院成都信息技术有限公司东方科学仪器进出口集团有限公司2、决算工作存在的问题2010年度企业决算总结*lvhongwei*工作落实不到位：财务数据填报有错误，财务决算报表有漏项、缺项、填写项目问题及错