会计师事务所从事证券服务业务辅导手册（2023年）.pdfVIP

会计师事务所从事证券服务

会计师事务所从事证券服务

业务辅导手册

业务辅导手册

(2023年)

（2023年）

中国注册会计师协会

中国注册会计师协会

前言

前言

注册会计师审计是提高经济信息质量、执行财经法规、维护市场经济秩

注册会计师审计是提高经济信息质量、执行财经法规、维护市场经济秩

序的重要制度安排。提供高质量审计服务，是注册会计师行业的第一生命线，

序的重要制度安排。提供高质量审计服务，是注册会计师行业的第一生命线，

是事务所生存发展和树立市场信誉的基础。随着从事证券服务业务的会计师

是事务所生存发展和树立市场信誉的基础。随着从事证券服务业务的会计师

事务所日渐增多，广大从业人员更需要始终把提高审计质量、有效防范风险

事务所日渐增多，广大从业人员更需要始终把提高审计质量、有效防范风险

摆在最突出、最紧要的位置。

摆在最突出、最紧要的位置。

2023年2月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步加强财

2023年2月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步加强财

会监督工作的意见》,旨在进一步加强财会监督工作，更好发挥财会监督职能

会监督工作的意见》，旨在进一步加强财会监督工作，更好发挥财会监督职能

作用，明确提出要构建起财政部门主责监督、有关部门依责监督、各单位内部

作用，明确提出要构建起财政部门主责监督、有关部门依责监督、各单位内部

监督、相关中介机构执业监督、行业协会自律监督的财会监督体系。会计师事

监督、相关中介机构执业监督、行业协会自律监督的财会监督体系。会计师事

务所执业监督作为财会监督体系的重要组成部分之一，要切实加强对执业质量

务所执业监督作为财会监督体系的重要组成部分之一，要切实加强对执业质量

的把控，加强风险分类防控，规范承揽和开展业务，强化质量管理责任。

的把控，加强风险分类防控，规范承揽和开展业务，强化质量管理责任。

2021年7月，国务院办公厅印发《关于进一步规范财务审计秩序促进注

2021年7月，国务院办公厅印发《关于进一步规范财务审计秩序促进注

册会计师行业健康发展的意见》,以全面提升注册会计师行业服务国家建设能

册会计师行业健康发展的意见》，以全面提升注册会计师行业服务国家建设能

力为目标，聚焦审计质量提升，针对财务审计秩序、行业管理、执业环境和能

力为目标，聚焦审计质量提升，针对财务审计秩序、行业管理、执业环境和能

力方面存在的突出问题，采用系统思维综合施策、标本兼治，为未来一个时期

力方面存在的突出问题，采用系统思维综合施策、标本兼治，为未来一个时期

逐步完善行业治理、优化执业环境、提升审计质量提供了重要保障。

逐步完善行业治理、优化执业环境、提升审计质量提供了重要保障。

《证券法》于2020年3月1日起正式实施，明确会计师事务所从事证券

《证券法》于2020年3月1日起正式实施，明确会计师事务所从事证券

服务业务实行备案制，不再实行许可制度。截至2023年11月底，从事证券服

服务业务实行备案制，不再实行许可制度。截至2023年11月底，从事证券服

务业务备案会计师事务所已达115家，与2022年底相比，新增12家，较2019年

底的40家增长2.8倍。近年来，个别事务所因违法违规行为被立案调查、行政

底的40家增长2.8倍。近年来，个别事务所因违法违规行为被立案调查、行政

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处罚或承担巨额民事赔偿责任，严重影响行业声誉，也对拟进入证券市场的

处罚或承担巨额民事赔偿责任，严重影响行业声誉，也对拟进入证券市场的

事务所敲响警钟。

事务所敲响警钟。

新形势下，加强对会计师事务所从事证券服务业务的警示和指引势在必

新形势下，加强对会计师事务所从事证券服务业务的警示和