内部控制的框架体系.pptVIP

经营期限即将到期且无意继续经营；1投资者未履行协议、合同、章程规定的义务，并有可能造成重大不利影响；2因自然灾害、战争等不可抗力因素遭受严重损失；3其他导致经营状况恶化的情况。43.3要素二：风险评估风险评估《企业内部控制基本规范》第二十四条指出，企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。企业进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性0102033.3要素二：风险评估3.3要素二：风险评估【提示】风险评估方法包括定性方法和定性与定量相结合的方法。主要借助概率论和数理统计等方法来测定公司的风险程度。目前，风险评估模型有以方差、标准差、平均绝对偏差，久期（Duration）、调整久期、有效久期，β系数，风险价值（VaR），内部评级，敏感度分析，压力测试法等为代表的数千种风险评估数理模型。风险应对《企业内部控制基本规范》第二十五条指出：企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。3.3要素二：风险评估《企业内部控制基本规范》第二十六条指出：企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。3.3要素二：风险评估风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。《企业内部控制基本规范》第二十七条指出：企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。3.3要素二：风险评估【提示】常见的风险应对措施利弊分析风险回避是一项有意识地避免某种特定风险的决策，直接采取措施回避风险，或者不去做可能导致风险的事情，从而避免某种风险的发生以及由此带来的损失。3.3要素二：风险评估040301用风险回避手段来处理风险比较简单，也比较彻底，但是有三点限制：回避一种风险的同时有可能产生其他新的风险；有时消极回避风险也意味着放弃利益；有些风险是无法回避的。023.3要素二：风险评估3.3要素二：风险评估风险控制是在面对潜在风险时，为降低损失的可能性或严重性而在损失发生之前或之后采取相应的行动。在损失发生之前，消减风险发生的条件，降低风险发生概率；在损失发生之后，采取有效措施，将风险可能造成的损失减少到最低限度。3.3要素二：风险评估风险控制是一种预防为主的风险管理手段，预防是需要付出成本的。进行风险控制付出的成本，与风险损失相比较，孰大孰小成为是否采取这一方法的决定性因素。风险保留指自身承担风险和损失，是一种自保险。一般在三种情况下采用：1没有足够重视，没有察觉到该类风险，主要原因在于对某一事件观察和分析不够全面，忽略了某些作用因素；2察觉到风险但是没有较好的方法来处理风险，一般是风险回避或者控制的成本过高，或者没有办法找到理想的处理方法；3认为自己可以承担该类风险。43.3要素二：风险评估风险分散是指设法将风险分散到相关的多个个体上去，从而使每一个个体所承担的风险相对减少的方法。常说“不要把鸡蛋全部放在同一个篮子里”，就是用分散风险的理念来管理风险。这种管理方式，最常用于投资理财的组合选择中，分散投资意味着持有多种风险资产，而不是将所有的资金集中于一项资产。采用分散投资的资产组合投资策略，降低了人们拥有任何单一资产所面临的风险。3.3要素二：风险评估风险转移是将风险及其可能造成的损失转移给别人的风险管理手段，一般来说有两大类方法：非保险类转移是通过订立经济合同，将风险及可能损失转移给别人，常见的主要有租赁、互换、套期保值等。01023.3要素二：风险评估保险类转移是通过订立保险合同将风险转移给保险公司（保险人），具体讲就是投保人按照合同规定缴纳保费，将风险和可能的损失转移给保险公司，一旦发生预期的、投保的风险，就由保险公司进行经济赔偿。【注】并不是所有风险都可以通