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出纳业务操作出纳业务操作学习子情境六委托收款结算业务办理内容提要委托收款结算概述1.委托收款结算程序2.银行存款收款业务办理3.银行存款付款业务办理4.委托收款结算概述01概念：收款人向银行提供收款凭证，委托银行向付款人收取款项的结算方式。添加标题02适用范围：同城和异地之间的结算均可使用。添加标题03款项划拨方式：邮寄、电报两种，由收款人选用。添加标题委托收款的委托和收款委托是指收款人向银行提交委托收款凭证和有关债务证明并办理委托收款手续的行为。付款是指银行在接到寄来的委托收款凭证及债务证明，并经审查无误之后向收款人办理的付款行为。银行可以根据付款人的不同而在不同的时间付款。以银行为付款人的应在当日付款，以单位为付款人的银行最迟应于付款人接到通知的次日起第四日付款。销售商品、提供劳务已承兑的商业汇票、债券、存单等的到期收款电费、电话费等公用事业费的收取业务办理：企业对于发生的左图所涉及到的有关业务均可以由收款人根据增值税专用发票或已承兑的商业汇票等凭证填制委托收款凭证办理有关款项的收取结算。职业判断和业务办理申办条件在同城范围内，收款人收取公用事业费或根据国务院规定，可以使用同城特约委托收款。收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。委托收款结算在同城、异地都可以办理，没有金额起点和最高限额。托收凭证票样委托收款凭证必须记载的内容有：表明“托收”的字样；确定的金额；付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章。委托收款结算程序收款人添加标题通知付款添加标题同意付款添加标题付款人添加标题收款人开户银行添加标题付款人开户银行添加标题提供商品或劳务添加标题委托银行收款 添加标题款项收妥入账添加标题寄送委托收款凭证添加标题划转款项添加标题银行存款收款业务办理流程一.办理托收手续收款人办理委托收款，应向开户银行填写委托收款凭证，结算凭证分为“委邮”、“委电”两种，均为一式五联。收款单位出纳员应按规定逐项填明委托收款凭证的各项内容，然后在委托收款凭证第二联上加盖收款单位印章后，将委托收款凭证和委托收款依据一并送交开户银行。收款单位开户银行收到收款单位送交的委托收款凭证和有关单证后，按照有关规定进行认真审查，审查无误后办理委托收款手续，在委托收款凭证第一联上加盖业务用公章后退给收款单位，同时按规定收取一定量的手续费和邮电费。银行存款收款业务办理流程典型工作任务举例2010年12月10日，海蓝公司销售给长治市保利公司培训桌1000张，单价50元/张，增值税税率17%，双方协商以委托收款结算方式办理结算。一、填制“托收凭证”收讫原始单据之一“销货发票”第一联原始凭证一、发票原始凭证二：出库单开户银行签章托收凭证第一联“回单”中国工商银行晋垣分理处2009年8月10日受理凭证专用章添加标题委托收款内容添加标题付款人名称添加标题表明委托收款字样添加标题委托日期添加标题收款人名称添加标题确定的金额添加标题申请签章出纳将托收凭证交会计主管和企业法人审核，审核无误会计主管和企业法人在托收凭证第二联加盖“财务专用章”和“法人名章”托收凭证第二联“贷方凭证”收款单位法人名章收款单位财务专用章三、委托开户银行办理收款收款单位开户银行收到收款单位送交的委托收款凭证和有关单证后，按照委托收款的有关规定和填写凭证的有关要求进行认真审查，审查无误后办理委托收款手续。开户银行在委托收款凭证第一联“收款人开户银行盖章”处盖章，并退回委托收款第一联回单联，同时按照规定收取一定的手续费和邮电费。并将3、5联次按规定交付款单位开户银行通知付款。托收凭证第四联“收账通知”单击此处添加小标题转讫单击此处添加小标题2011年12月18日单击此处添加小标题中国工商银行股份有限公司太原市千峰路支行单击此处添加小标题四、收到托收凭证第四联五、编制收款凭证根据企业内部控制要求，出纳人员不能登记除日记账以外的其他账簿，不能编制收款凭证，因此出纳收到有关收款原始凭证时应将其交会计编制收款记账凭证。六、审核收款凭证根据《会计基础工作规范》规定，会计工作岗位一般有：会计主管、出纳、稽核、资本、收支、成本费用等，在进行人员设置时，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得监管稽核。因此，收款凭证必须经有关人员审核后才能交出纳登记日记账。七、登记日记账添加标题出纳根据收款凭证登记银行存款日记账，并在发票上加盖“收讫”章