企业费用预算管理.pptVIP

债券投资预算购买国债企业债券金融债券根据企业有关投资决策和证券市场行情编制筹资预算的编制筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。财务预算财务预算的主要反映形式现金预算预计资产负债表预计损益表ONE添加标题财务预算的编制程序和方法财务预算的编制程序程序确定的基本原则上下结合分级编制逐级汇报预算编制的基本程序下达目标编制上报审查平衡审议批准下达执行财务预算的编制方法根据不同的预算项目，分别采用：固定预算弹性预算滚动预算零基预算概率预算TWO添加标题财务预算的执行和控制5%55%30%10%认真组织实施 指标层层分解组织协调依据 细分月度季度纵向横向落实 全位执行体系分期预算控制 确保目标实施预算指标的分解预算的执行（一）按时组织收入严格控制支出调节收付平衡控制支付风险DCAB资金拨付形式预算内资金拨付控制方法按授权审批权限执行按预算管理规范支付程序预算外项目支出三无项目支出不予支付预算的执行（二）严格执行销售、生产和成本费用1努力完成利润指标2健全凭证记录3完善各项管理规章制度4严格执行计划的定额、定率标准5费用控制及利润实现财务预算报告制度和偏差分析定期报告发现问题查找原因改进措施财务预算执行的监控利用财务报表进行监控及时提供执行进度、执行差异及其预算目标影响等财务信息促使企业完成财务预算目标THREE财务预算的调整单击添加副标题正式下达的01不予调整02市场环境03经营条件04政策法规05变动06编制基础不成立07执行结果重大偏差08可以调整09财务预算调整的条件弹性预算机制资本预算业务预算筹资预算这些是不影响财务预算目标的01预算执行单位逐级向预算委员会提出书面报告02阐述具体执行情况、客观因素变化情况及其影响03提出财务预算指标的调整幅度企业预算调整报告的提出企业预算调整报告的审批预算管理部门对报告进行审核分析集中编制财务预算调整方案提交财务预算委员会以至董事会审议批准下达执行01020304STEP03STEP01STEP02不能偏离企业发展战略和年度财务预算目标在经济上能够实现最优化重点应放在执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关健性差异方面预算调整方案注意点FOUR添加标题财务预算的分析与考核建立财务分析制度由预算委员会定期召开预算执行分析会议全面掌握预算执行情况研究、落实、解决问题的政策纠正执行偏差预算分析制度01充分收集有关信息资料02采用不同分析方法03从不同层面反映执行单位的现状、发展趋势及发展潜力04分析偏差产生原因，提出解决措施开展财务预算执行分析财务预算审计审计的作用纠正、监督、维护审计方式全面审计、抽样审计、专项审计审计结果审计报告财务预算考核年终审计报告年度财务会计报告我是董事会我是财务预算委员会我是预算执行单位单位标准产品变动费用额降低率01单位标准产品预算变动费用额＝某车间预算年度内变动费用总额÷该车间预算年度内标准产品03变动费用包括：职工工资、职工福利、水电费、修理费、机物料消耗费02该车间预算年度内实际单位标准产品变动费用额与预算变动费用的差额，应于年终奖金挂钩。04生产车间考核指标（可控部分）内容大纲”企业实行全面预算管理的意义及组织01企业财务预算管理的基本内容02财务预算的形式及其编制依据03财务预算的编制程序和方法04财务预算的执行和控制05财务预算的调整06财务预算的分析与考核07预算编制实例08预算过程中应注意的问题0901第一部分全面预算管理的意义和组织全面预算管理的定义全面预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。全面预算管理的构架全面预算业务预算销售预算资本预算筹资预算销售收入预算生产产量预算产品成本预算直接材料预算直接人工预算长期或短期借款预算预计现金流量表全面费用预算生产预算销售量预算制造费用预算管理费用预算营业费用预算财务费用预算预计损益表预计资产负债表股票或债券的发行债券投资预算权益性资本预算固定资产预算期间费用预算财务预算